By 我是張會 企業社是否需要開立統一發票？答案是肯定的，但也有例外。大部分企業社需要使用統一發票，但若符合小規模營業人的條件，則可以申請「免用統一發票」。 了解「企業社可以開發票嗎」的相關規範，能幫助您選擇最適合的發票申報方式，有效節省稅務成本，專注於事業發展。
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企業社能否開發票？
無論是公司或企業社（行號），基本上都需要使用統一發票，這是因為依據《營業稅法》的規定，凡是銷售貨物或勞務的營業人，都需要開立統一發票，以作為銷售行為的憑證，並作為計算營業稅的依據。然而，對於符合特定條件的企業社，可以申請「免用統一發票」，這表示他們可以選擇不開立統一發票，而是使用收據或其他憑證來證明銷售行為。
那麼，什麼樣的企業社可以申請免用統一發票呢？根據《營業稅法》的規定，符合以下條件的企業社可以申請免用統一發票：
- 年度銷售額未達新台幣 200 萬元：這是申請免用統一發票最基本的條件。只要企業社的年度銷售額未達 200 萬元，即可申請免用統一發票。
- 符合小規模營業人的定義：除了年度銷售額的限制之外，企業社還需要符合其他小規模營業人的定義，例如：沒有辦理公司登記、沒有聘僱員工等。
需要注意的是，即使企業社符合申請免用統一發票的條件，也並非一定可以申請成功。財政部會根據企業社的實際情況，例如：營業項目、銷售模式等，來審核是否符合免用統一發票的條件。
因此，企業社在決定是否申請免用統一發票時，需要仔細評估自身的情況，並諮詢專業的財務會計人員，以確保符合相關法規，並做出最有利的選擇。
企業社需要開發票嗎?
企業社能否開發票，取決於是否符合小規模營業人的條件。無論是公司或企業社（行號），基本上都需要使用統一發票，這是為了落實稅務申報的透明度，以及保障消費者權益。然而，若企業社符合小規模營業人的條件，則可以申請「免用統一發票」。
那麼，什麼是「小規模營業人」呢？根據稅法規定，小規模營業人是指符合以下條件的企業社：
- 年度銷售額未達新台幣 200 萬元：這是最主要的條件，只要年度銷售額未達 200 萬元，即可申請免用統一發票。
- 未辦理設立登記：若企業社未辦理設立登記，也無法申請免用統一發票。
- 未經核准設立公司：若企業社已經核准設立公司，則無法申請免用統一發票。
需要注意的是，即使符合小規模營業人的條件，也並非所有企業社都一定可以免用統一發票。例如，若企業社從事的是特定行業，例如餐飲業、旅館業、娛樂業等，則即使符合小規模營業人的條件，也可能需要使用統一發票。此外，若企業社有從事進口或出口業務，也需要使用統一發票。
此外在辦理銀行貸款時，也會將資本額作為檢視企業社體質的審核標準之一。 資本額越高，代表企業社的財務實力越強，銀行也更願意提供貸款。因此，即使企業社符合小規模營業人的條件，可以免用統一發票，但仍然建議企業社盡量提升資本額，以提升企業社的財務體質，更容易取得銀行貸款。
企業社可以開發票嗎. Photos provided by unsplash
重點一：合作的廠商是否有限制一定要是公司？
許多人會問，公司和行號的差異，到底會影響到跟廠商合作嗎？答案是，有可能！有些大公司或是政府標案，或是金額較大的案子，通常都會限定要是「公司」才會有資格合作或才有投標資格，而且大案子通常還會有資本額的限制，資本額太低通常連投標的資格都沒有。這主要原因是，公司通常被視為比行號更具規模和穩定性，也更容易追溯責任。因此，大型企業或政府單位為了降低風險，會選擇與公司合作。
舉例來說，如果你是個小型工作室，想要承接政府的網站設計標案，政府可能會要求投標者必須是「公司」且資本額要達到一定金額。這時，即使你的工作室設計能力很強，但因為沒有符合政府的資格要求，就無法參與投標。
當然，也有一些廠商對合作對象沒有特別限制，只要能提供符合需求的產品或服務即可。例如，你想要販售手工皂，就可以選擇在網路上開設個人賣場或參加市集，不需要設立公司或行號。
因此，在創業初期，你可以先評估自己的目標市場和合作對象，再決定是否需要設立公司。如果你的目標市場主要是個人或小型企業，且合作金額不大，那麼設立行號可能就足夠了。但如果你的目標市場是大型企業或政府單位，且合作金額較大，那麼設立公司會更有利於爭取合作機會。
| 合作對象 | 限制 | 原因 | 舉例 |
|---|---|---|---|
| 大型公司或政府單位 | 必須是公司，且可能會有資本額限制 | 公司被視為比行號更具規模和穩定性，也更容易追溯責任 | 政府網站設計標案 |
| 個人或小型企業 | 通常沒有限制 | 只要能提供符合需求的產品或服務即可 | 販售手工皂 |
小規模營業人需要開發票嗎?
雖然小規模營業人可以選擇不開發票，但這並不代表他們可以完全不用記錄任何帳務。根據稅法規定，所有營利事業都必須依法設置帳簿，以便於稅務機關進行查核。因此，即使是小規模營業人，也需要依法設置帳簿，並妥善保存相關憑證。
根據「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」第5條的規定，小規模營業人只需要設置「日記簿」即可。日記簿的內容主要記錄當天的收入與支出，以及相關的憑證資料。簡單來說，日記簿就是小規模營業人的簡易帳簿，可以記錄所有交易的流水帳，方便日後查核。
除了日記簿之外，小規模營業人可能也需要根據自己的行業特性，設置其他相關的帳簿，例如現金帳、存貨帳、生產日報表等等。這些帳簿的設置與否，會根據實際的經營狀況而有所不同。
值得注意的是，小規模營業人雖然可以不開發票，但仍然需要開立收據。例如，公司員工出差時，需要向店家索取收據，才能報銷餐費。雖然公司所得稅上承認此項費用支出，但卻是有限額的。因此，即使是小規模營業人，也建議開立收據，以便於日後查核，並避免不必要的稅務爭議。
開發票有什麼難的?
雖然理論上每個月營業額TWD 20萬以下屬於小規模營業人，不用使用統一發票；但實務上，稅捐機關慣例認為只有獨資或合夥的商行/商號/企業社可能是小規模營業人，而公司組織一律不屬於小規模營業人，所以必須使用統一發票。這也是許多企業社在開發票時容易踩雷的地方，因為他們可能認為自己屬於小規模營業人，可以不用開發票，但實際上卻因為組織形式的關係，必須使用統一發票。
舉例來說，如果一個企業社的負責人是一個人，而且沒有其他合夥人，那麼這個企業社就可能被認定為小規模營業人，可以不用使用統一發票。但是，如果這個企業社的負責人有兩個以上，或者企業社是以公司組織設立的，那麼這個企業社就必須使用統一發票。
此外，即使是獨資或合夥的商行/商號/企業社，如果他們有以下情況，也必須使用統一發票：
- 銷售商品或勞務給政府機關或公營事業單位。
- 銷售商品或勞務給其他需要開立統一發票的企業。
- 銷售商品或勞務給個人消費者，但金額超過TWD 20,000元。
- 銷售商品或勞務給其他小規模營業人，但金額超過TWD 100,000元。
因此，即使是企業社，也必須了解相關法規，才能避免因開發票而被處罰。如果企業社不確定自己是否需要開發票，可以諮詢稅務專家或財務顧問，以確保自己能夠合法經營。
企業社可以開發票嗎結論
企業社能否開發票，主要取決於是否符合「小規模營業人」的條件。雖然符合條件的企業社可以申請免用統一發票，但並非所有企業社都一定可以免用。即使是符合條件的企業社，也可能需要在某些特定情況下開立統一發票，例如銷售給政府機關或其他需要開立統一發票的企業。
因此，企業社在決定是否申請免用統一發票時，需要仔細評估自身的情況，包括營業項目、銷售模式、合作對象、以及未來發展等因素。建議諮詢專業的財務會計人員，了解相關法規和實務操作，才能做出最有利的選擇，並有效管理稅務成本，專注於事業發展。
無論企業社是否需要開發票，都必須依法設置帳簿，並妥善保存相關憑證。了解「企業社可以開發票嗎」的相關規範，能幫助您選擇最適合的發票申報方式，避免因稅務問題而導致的損失。
企業社可以開發票嗎 常見問題快速FAQ
企業社一定要開發票嗎？
企業社是否一定要開發票，取決於是否符合小規模營業人的條件。一般來說，企業社需要使用統一發票，但若符合小規模營業人的條件（年度銷售額未達新台幣 200 萬元、未辦理公司登記、未經核准設立公司），則可以申請「免用統一發票」。
企業社開發票的流程是什麼？
若企業社需要使用統一發票，則需要向稅務機關申請統一發票使用證明，並取得統一編號。取得統一編號後，即可向財政部稅務入口網下載發票軟體，並開始開立發票。開立發票後，需妥善保存發票存根，並於每月向稅務機關申報營業稅。
企業社開立發票後，如何申報營業稅？
企業社開立發票後，需於每月申報營業稅。申報營業稅的時機為當月開立發票的下一月1日至25日。申報營業稅時，需要填寫營業稅申報書，並將發票存根與相關文件寄送至稅務機關。若企業社使用電子發票，則可透過網路申報營業稅。