By 我是張會 企業報稅時間每年只有一次，若公司採用的會計年度是曆年制，則每個納稅年度從1月1日至12月31日，而企業報稅時間則在隔年的5月1日至5月31日。 企業應根據當年度的課稅所得額，向所在地的稽徵機關申報營利事業所得稅，也就是俗稱的營所稅。
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營所稅申報時間與對象
每年到了5月，許多企業主和財務人員都開始為營所稅申報忙得不可開交。營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。因此，無論您的公司規模大小，只要是營利事業，都必須在每年5月31日前完成營所稅申報。
營所稅申報的對象包括所有營利事業，無論是資本額龐大的上市公司，還是規模較小的中小企業，都必須依法申報。申報的依據是公司一年的課稅所得額，也就是說，公司在年度內所賺取的利潤，扣除相關費用和成本後的淨利，就是課稅所得額。
營所稅申報的時間和對象明確規定，但許多企業主和財務人員對於申報流程和相關規定仍然感到困惑。例如，許多人會問：什麼是營所稅？營所稅申報時間為何是每年5月？公司會計年度跟營所稅申報時間有什麼關係？營所稅申報需要哪些文件？營所稅申報有哪些常見錯誤？
為了幫助您順利完成營所稅申報，接下來將深入探討營所稅申報的相關知識，包括申報流程、所需文件、常見錯誤以及實用建議，讓您對營所稅申報不再感到迷茫。
公司需要報稅嗎？
在香港，公司是否需要報稅取決於其財務狀況。一般來說，如果公司未有賺取任何利潤，或出現虧損的話，就毋須遞交利得稅報稅表。然而，這並不代表公司可以完全不用理會稅務申報。以下列舉幾種情況，即使公司沒有盈利，也可能需要進行稅務申報：
- 公司重新開始賺取應評稅利潤：當公司重新開始盈利後，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局。若沒有及時通知，可能會面臨罰款。
- 公司在上個報稅年度蒙受虧損：即使公司上年度虧損，稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表。然而，公司有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄。日後若收到相關年度的報表，就必須如實填寫，並在發出日起計的 1 個月內，將報稅表格準時呈交給稅務局。
- 有限公司必須核數：根據《公司條例》，所有在香港成立的公司，不論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。核數是指對公司的損益表、資產負債表、試算表和總賬目進行審核及驗證，旨在確保資料準確可信。
即使公司沒有盈利，也需要進行相關的稅務申報和核數工作。這不僅是法律上的義務，也是公司財務管理的重要環節。通過定期申報和核數，可以有效地提高公司財務透明度，確保公司財務狀況的健康發展。
企業報稅時間. Photos provided by unsplash
初次自己報營業稅時會碰到問題嗎?
初次自己報營業稅時一定會碰到問題，如果業主没有委任記帳士或會計師，没人可問，建議你去公務稅務機關在他們不忙的時候虛心地問一下，也許駐點會計師或承辦人可以回答你的問題，一來一往，時間投入是可預期的。例如，你可能不熟悉營業稅申報的流程，不知道要準備哪些文件，也不清楚如何填寫申報表格。此外，你可能對營業稅的計算方式和相關規定感到困惑，例如如何區分應稅項目和免稅項目，如何計算應繳稅款等等。這些問題都可能讓你感到困擾，甚至影響到你的申報時程。
為了避免這些問題，建議你事先做好功課，了解營業稅申報的相關規定和流程。你可以參考稅務機關提供的相關資料，例如網站上的申報指南、常見問答集等。此外，你也可以諮詢專業人士，例如記帳士或會計師，他們可以提供更專業的協助，幫助你順利完成申報流程。
即使你已經做了充分的準備，在申報過程中還是有可能會遇到一些突發狀況，例如文件遺失、資料錯誤等等。遇到這些問題時，不要慌張，可以先仔細檢查申報資料，確認問題所在。如果無法解決，可以聯繫稅務機關尋求協助。一般來說，稅務機關會提供一些協助，例如提供申報表格、解答申報問題等等。
總之，初次自己報營業稅時，難免會遇到一些問題，但只要做好充分的準備，並積極尋求協助，就能順利完成申報流程。
| 問題 | 說明 | 建議 |
|---|---|---|
| 申報流程不熟悉 | 不知道要準備哪些文件，如何填寫申報表格。 | 參考稅務機關提供的申報指南、常見問答集等資料，並諮詢專業人士。 |
| 營業稅計算方式和規定不清楚 | 如何區分應稅項目和免稅項目，如何計算應繳稅款等。 | 參考稅務機關提供的相關資料，並諮詢專業人士。 |
| 申報過程中突發狀況 | 文件遺失、資料錯誤等。 | 仔細檢查申報資料，確認問題所在。無法解決，聯繫稅務機關尋求協助。 |
報稅要多久?
正常情況下，公司必須在收到報表後的 1 個月內，將表格交回稅務局。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。 政府尚未公布今年提交報稅表的具體安排，不過以下是 2023/24 年度的時間表，可供參考。
稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類，各自可延長的提交期限各有不同：
- 結賬日期為 3 月 31 日或之前： 公司需在 4 月 30 日或之前提交報稅表。
- 結賬日期為 4 月 1 日至 8 月 31 日： 公司需在 9 月 30 日或之前提交報稅表。
- 結賬日期為 9 月 1 日至 12 月 31 日： 公司需在 12 月 31 日或之前提交報稅表。
假如你有需要延期提交報稅表，可以根據指示填妥申請表格，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局。 值得注意的是，延期申請並非一定會獲批，稅務局會審核申請理由，並根據實際情況決定是否批准。 因此，建議您盡早準備報稅資料，並在截止日期前完成申報，以避免因延誤而產生罰款或其他負面影響。
營利事業所得稅申報時間與方式
營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。例如，2023年的營利事業所得稅申報時間為2024年5月1日至5月31日。
營所稅的申報方式可以透過網路申報、郵寄申報或親自前往稽徵機關申報。網路申報是最方便、快捷的方式，可以透過國稅局的網站或行動裝置APP進行申報。郵寄申報則需要將申報資料填寫完整後，寄至所在地的稽徵機關。親自前往稽徵機關申報則需要攜帶相關文件，例如身分證、營利事業登記證等。
在申報營所稅時，需要填寫的資料包含公司基本資料、財務報表、所得計算、稅額計算等。其中，所得計算是營所稅申報的重點，需要根據公司一年的收入、成本、費用等計算出課稅所得額。課稅所得額越高，需要繳納的營所稅額也會越高。
為了避免因申報錯誤而產生罰款，建議您在申報前仔細核對相關資料，並諮詢專業的財務稅務顧問。財務稅務顧問可以協助您了解營所稅的申報流程，並提供相關的稅務建議，幫助您輕鬆應對營所稅申報。
企業報稅時間結論
企業報稅時間看似複雜，其實只要掌握正確的申報流程，就能輕鬆完成報稅作業。無論是大型企業還是小型公司，都應按時申報營所稅，避免因延誤而產生罰款或其他負面影響。
建議企業主提前規劃報稅事宜，避免臨時抱佛腳。可以參考稅務機關提供的相關資料，例如網站上的申報指南、常見問答集等，或諮詢專業人士，例如記帳士或會計師，他們可以提供更專業的協助，確保申報正確無誤。
企業報稅時間不僅是法律義務，更是公司財務管理的重要環節。通過定期申報，可以有效地提高公司財務透明度，確保公司財務狀況的健康發展。希望本文能幫助您了解營所稅申報流程，讓您輕鬆應對企業報稅時間！
企業報稅時間 常見問題快速FAQ
什麼是營所稅？
營所稅的全名是「營利事業所得稅」，指的是企業因營利事業所得而需繳納的稅款。它是根據公司一年的課稅所得額來計算的，也就是公司在年度內賺取的利潤，扣除相關費用和成本後的淨利。
營所稅申報時間為何是每年5月？
營所稅的申報時間是每年5月1日至5月31日，這是因為台灣的會計年度通常是採用曆年制，也就是從1月1日至12月31日。因此，公司在隔年的5月1日至5月31日，根據前一年度的課稅所得額進行申報。
公司會計年度跟營所稅申報時間有什麼關係？
公司會計年度是指公司計算財務報表的年度，通常是採用曆年制，即從1月1日至12月31日。而營所稅的申報時間則是在隔年的5月1日至5月31日，也就是根據前一個會計年度的所得額進行申報。因此，公司會計年度的結束時間與營所稅申報時間有著密切的關係。