By 我是張會 想知道您的公司什麼時候需要繳稅嗎？ 了解「企業報稅時間」對於每個企業主來說都是至關重要的。 以曆年制為例，企業需在每年5月1日至5月31日之間申報營利事業所得稅，這與個人所得稅的申報時間一致。 掌握正確的報稅時間，可以避免因延誤繳稅而產生的罰款，也能讓您更有效地規劃財務，專注於事業發展。
企業報稅時間：營利事業所得稅
對於許多中小企業主和自由工作者來說，企業報稅時間總是令人感到困惑和壓力。究竟什麼時候要報稅？哪些文件需要準備？如何才能準確申報，避免罰款？別擔心，這篇文章將帶領您深入了解企業報稅時間的相關知識，並提供實用的報稅秘訣，讓您輕鬆掌握報稅流程，安心經營事業。
首先，我們來釐清營利事業所得稅的申報時間。營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
舉例來說，如果您公司採用的會計年度是曆年制，2023年的營利事業所得稅申報時間就落在2024年的5月1日至5月31日。這段時間內，您需要準備好相關的報稅文件，並透過網路或郵寄方式向稅務機關申報。
需要注意的是，不同會計年度的公司，申報時間可能有所不同。例如，採用會計年度為7月1日至次年6月30日的公司，其2023年的營利事業所得稅申報時間就落在2024年的8月1日至8月31日。因此，您需要根據公司採用的會計年度，確認正確的申報時間。
除了申報時間外，您還需要了解申報流程、所需文件以及相關注意事項。接下來，我們將會逐一說明這些重要資訊，幫助您順利完成企業報稅。
公司報稅的義務與核數
在香港，公司報稅是每家公司都需要面對的義務，即使公司未有盈利或出現虧損，也需要依法履行相關的申報程序。 以下列舉一些重要的報稅義務和相關注意事項：
- 無盈利或虧損的公司：即使公司未有賺取任何利潤，或出現虧損的話，就毋須遞交利得稅報稅表。 不過，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則有機會面臨罰款。
- 保留財務記錄：即使稅務局未發出利得稅報表，公司仍需保留每個財政年度的入息及開支記錄，日後若收到相關年度的報表，就必須如實填寫，並在發出日起計的 1 個月內，將報稅表格準時呈交給稅務局。
- 核數義務：根據《公司條例》，所有在香港成立的公司，不論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。
- 核數的內容：核數是指對公司的損益表、資產負債表、試算表和總賬目進行審核及驗證，旨在確保資料準確可信。
核數是公司財務管理的重要環節，它不僅僅是滿足法規要求，更能為公司帶來以下益處：
- 提高財務報表的透明度和可靠性：核數可以確保公司的財務報表準確無誤，提高其透明度和可靠性，讓投資者、債權人等利益相關者更信賴公司的財務狀況。
- 識別潛在的財務風險和問題：核數師在審核過程中，會仔細檢查公司的財務數據，並分析其財務狀況，有助於及早識別潛在的財務風險和問題，以便公司採取措施及時應對。
- 提供獨立的專業意見：核數師是獨立的專業人士，他們可以提供客觀的專業意見，幫助公司做出更明智的商業決策，例如投資、融資、擴張等。
總而言之，公司報稅和核數是香港公司不可或缺的財務管理工作，它不僅是法律要求，更能為公司帶來多方面的益處。 建議公司老闆、管理層和財務負責人充分了解相關的義務和規定，並積極尋求專業人士的協助，確保公司財務管理合規且有效率。
企業報稅時間. Photos provided by unsplash
初次報稅的常見問題
初次自行報營業稅時，許多企業主會感到困惑，不知道從何下手。常見的問題包括：
- 如何區分營業稅的種類？ 營業稅分為銷售稅和進項稅，而不同產業的營業稅率也不同，例如餐飲業、零售業、服務業等，都需要了解相關稅法規定。
- 如何計算應繳營業稅？ 營業稅的計算方式相對複雜，需要根據營業收入、進項稅額、稅率等因素進行計算，並且要留意不同的申報期限和繳納方式。
- 如何填寫營業稅申報表格？ 營業稅申報表格包含許多項目，例如營業人基本資料、銷售額、進項稅額、應繳稅款等，填寫錯誤可能會導致稅務申報失敗，甚至被罰款。
- 如何申報電子發票？ 電子發票是近年來政府推廣的政策，企業主需要了解電子發票的申報流程和相關規定，才能順利完成申報。
- 如何保存相關憑證？ 營業稅申報需要保存相關憑證，例如發票、收據、契約等，以備查驗，因此企業主需要建立良好的憑證管理制度。
如果您是初次自行報稅，建議您先了解相關的稅務法規和申報流程，並參考稅務申報軟體或線上資源，例如財政部稅務入口網等，可以幫助您更清楚地了解營業稅申報的相關知識。如果遇到問題，也不要害怕，可以向稅務機關或專業的記帳士、會計師諮詢，他們可以提供更專業的協助，讓您順利完成營業稅申報。
此外，建議您在報稅前做好充分的準備，例如整理相關憑證、計算應繳稅款、熟悉申報流程等，才能避免臨時抱佛腳，造成不必要的困擾。
| 問題 | 說明 |
|---|---|
| 如何區分營業稅的種類？ | 營業稅分為銷售稅和進項稅，而不同產業的營業稅率也不同，例如餐飲業、零售業、服務業等，都需要了解相關稅法規定。 |
| 如何計算應繳營業稅？ | 營業稅的計算方式相對複雜，需要根據營業收入、進項稅額、稅率等因素進行計算，並且要留意不同的申報期限和繳納方式。 |
| 如何填寫營業稅申報表格？ | 營業稅申報表格包含許多項目，例如營業人基本資料、銷售額、進項稅額、應繳稅款等，填寫錯誤可能會導致稅務申報失敗，甚至被罰款。 |
| 如何申報電子發票？ | 電子發票是近年來政府推廣的政策，企業主需要了解電子發票的申報流程和相關規定，才能順利完成申報。 |
| 如何保存相關憑證？ | 營業稅申報需要保存相關憑證，例如發票、收據、契約等，以備查驗，因此企業主需要建立良好的憑證管理制度。 |
報稅期限：掌握時間表，避免延誤
報稅要多久? 正常情況下，公司必須在收到報表後的 1 個月內，將表格交回稅務局。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。 政府尚未公布今年提交報稅表的具體安排，不過以下是 2023/24 年度的時間表，可供參考。 稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類，各自可延長的提交期限各有不同：
1. 結算日期為 3 月 31 日或之前：
- 報稅期限：4 月 1 日至 5 月 1 日
- 延期提交期限：5 月 2 日至 6 月 1 日（首次報稅公司可延至 7 月 1 日）
2. 結算日期為 4 月 1 日至 6 月 30 日：
- 報稅期限：4 月 1 日至 7 月 1 日
- 延期提交期限：7 月 2 日至 8 月 1 日（首次報稅公司可延至 9 月 1 日）
3. 結算日期為 7 月 1 日至 9 月 30 日：
- 報稅期限：4 月 1 日至 10 月 1 日
- 延期提交期限：10 月 2 日至 11 月 1 日（首次報稅公司可延至 12 月 1 日）
假如你有需要延期提交報稅表，可以根據指示填妥申請表格，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局。
營業稅申報時程
營業稅是每兩個月要申報一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。 例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。 若超過期限則會加罰滯納金。 小規模營業人的營業稅則是每三個月由國稅局出具繳納稅單，不需要申報。 營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。 若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。
了解營業稅的申報時程，可以幫助企業主準確掌握申報時間，避免因逾期申報而產生罰款。 除了準時申報之外，企業主也應該注意以下事項：
- 申報方式： 營業稅申報可以透過網路申報、臨櫃申報或郵寄申報等方式進行。 企業主可以選擇最方便的申報方式，並確保申報資料的完整性。
- 申報內容： 營業稅申報的內容包括銷售額、進貨額、銷項稅額、進項稅額等。 企業主需要準確填寫申報資料，並保留相關憑證以備查核。
- 稅務申報軟體： 市面上有很多稅務申報軟體，可以幫助企業主輕鬆完成營業稅申報。 企業主可以選擇適合自己的軟體，並熟悉軟體的操作方式。
- 稅務諮詢： 若對營業稅申報有任何疑問，可以諮詢專業的稅務顧問或會計師，以確保申報正確無誤。
準時且正確地申報營業稅，可以幫助企業主避免罰款，並維持良好的稅務紀錄。 企業主應重視營業稅申報，並做好相關準備工作，以確保順利完成申報。
企業報稅時間結論
掌握企業報稅時間是中小企業主和自由工作者經營事業不可或缺的一部分。本文深入淺出地說明了營利事業所得稅的申報時間，並針對不同會計年度的企業提供實用的報稅時間表。此外，文章也涵蓋了公司報稅的義務與核數的重要性，以及初次報稅的常見問題和解決方案。透過了解相關資訊，您可以輕鬆掌握企業報稅流程，避免因延誤繳稅而產生罰款，並為您的事業發展打下穩固的基礎。
無論您是初創企業或是經營多年的老牌公司，都應定期檢視自身的財務狀況，並制定合理的稅務規劃。 建議您定期諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您的財務管理合規且有效率，讓您能專注於事業發展，創造更多財富。
企業報稅時間 常見問題快速FAQ
請問公司採用不同會計年度，申報時間會有所不同嗎？
是的，公司採用不同的會計年度，申報時間會有所不同。例如，採用曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，申報時間是在隔年的5月1日至5月31日。但若採用會計年度為7月1日至次年6月30日的公司，其申報時間就落在次年的8月1日至8月31日。因此，您需要根據公司採用的會計年度，確認正確的申報時間。
我是首次報稅的公司，可以延遲繳稅嗎？
首次報稅的公司可以享有較長的申報期限，稅務局會主動給予新公司額外2個月時間，即總共3個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 若需要延期提交報稅表，可以根據指示填妥申請表格，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局。
如何才能避免企業報稅延誤罰款？
避免企業報稅延誤罰款，最重要的是掌握正確的申報時間和流程。建議您根據公司採用的會計年度，提前做好相關準備工作，例如整理相關憑證、計算應繳稅款、熟悉申報流程等。此外，您也可以定期關注相關的稅務政策和法規變動，確保您的申報資訊正確無誤。若有疑問，可諮詢專業的稅務顧問或會計師，以確保順利完成申報。