By 我是張會 企業在給付員工獎金、講師鐘點費或租金時，若單筆金額超過 2 萬元，就需代扣二代健保補充保費。但要注意，若一天內有多筆給付報酬，則視為同筆報酬，需要追繳保費。此外，高額獎金也需代扣補充保費，計算方式為：全年累計獎金減去投保金額的 4 倍。了解二代健保補充保費的計算方式和代扣機制，可以幫助企業避免違規罰款，確保運作順暢。
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二代健保補充保費是什麼？
二代健保補充保費是政府為健全健保財務，於2013年開始實施的一項制度，其目的在於將醫療費用分攤給更多人，減輕健保財務負擔。這項制度主要針對高所得者，透過對超過一定金額的所得進行補充保費徵收，以達到財務平衡的目的。簡單來說，二代健保補充保費就像是一項「所得稅」，但它專門針對健保支出，並非一般所得稅的一部分。
二代健保補充保費的計算方式相對複雜，主要依據個人或公司的所得狀況而定。舉例來說，對於公司而言，需要根據員工的薪資、獎金、紅利等各項所得，以及公司本身的營利所得進行計算。而對於個人而言，則需要根據自身的薪資、投資收益、房租收入等各項所得進行計算。此外，二代健保補充保費的費率也並非固定，會根據當年度的健保財務狀況進行調整。
為了協助企業主、財務主管、人事主管和會計人員更好地理解二代健保補充保費的相關知識，我們將從以下幾個方面進行深入探討：
- 二代健保補充保費的計算方式：包含起扣點、計算公式、高額獎金的扣繳方式等細節。
- 二代健保補充保費的相關法規：包含相關法條、解釋函令等。
- 二代健保補充保費的常見問題解答：包含常見的計算錯誤、申報錯誤等問題。
- 有效管理二代健保補充保費的技巧：包含如何降低企業負擔、避免違規罰款等。
透過本文的詳細說明，您可以更深入地了解二代健保補充保費的相關知識，並掌握有效管理二代健保補充保費的技巧，確保您的企業在法規框架下順利運作。
二代健保補充保費多少？
二代健保補充保費的計算方式與一般保費有所不同，它並非固定金額，而是根據被保人當月投保金額來計算。簡單來說，投保金額越高，補充保費就越高。目前二代健保補充保費費率為 2.11%，但實際繳納金額會因個人投保金額而有所差異。
舉例來說，假設您當月投保金額為 40,000 元，則您的補充保費計算方式如下：
- 補充保費費率：2.11%
- 投保金額：40,000 元
- 補充保費金額：40,000 元 x 2.11% = 844 元
因此，您當月的補充保費金額為 844 元。需要注意的是，二代健保補充保費的計算方式會因個人情況而有所不同，例如：
- 職業別：上班族、自由業、農漁民等，其投保金額計算方式有所差異。
- 投保單位：公司、個人、政府機關等，其投保金額計算方式亦有所不同。
- 投保金額：投保金額越高，補充保費金額就越高。
因此，建議您仔細了解二代健保補充保費的計算方式，並根據自身情況選擇適合的投保金額，以降低補充保費負擔。
代扣二代健保. Photos provided by unsplash
二代健保補充保費的計算方式
二代健保補充保險費的計算方式看似複雜，但只要掌握幾個重點，就能輕鬆理解。首先，需要扣繳補充保險費的六類所得分別是：高額獎金、兼差收入、執行業務所得、利息所得、股利所得、租金收入。而計算方式則依據不同的所得類型而有所不同。
高額獎金的計算方式為：累計超過 4 倍投保金額之獎金，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。例如，某員工的投保金額為 2 萬元，其全年累計獎金為 10 萬元，則需要扣繳補充保險費的金額為 (10 萬元 – (2 萬元 × 4)) × 2.11% = 422 元。
單次給付金額達基本工資的計算方式則更簡單，只要單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，就需要扣繳補充保險費。例如，某公司聘請講師鐘點費為 2 萬 5 千元，而當月基本工資為 2 萬 5 千元，則公司需要扣繳 2.11% 的補充保險費。
多筆給付報酬的計算方式則需特別注意，一天內有多筆給付報酬，會被視為同筆報酬，需追繳保費。例如，某公司在同一天給付員工 2 萬元的薪資和 1 萬元的加班費，則公司需要扣繳 2.11% 的補充保險費，而非分別計算。
除了上述計算方式外，還需注意以下幾點：
- 二代健保補充保險費的起扣點為 2 萬元，單筆給付超過 2 萬元就需扣繳補充保險費。
- 公司或扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費，個人無需自行繳納。
- 若公司或扣繳義務人未依規定扣繳補充保險費，則需自行補繳並負擔罰款。
建議您仔細閱讀相關法規，並諮詢專業人士，以確保正確計算和繳納二代健保補充保險費。
| 所得類型 | 計算方式 | 範例 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 高額獎金 | 累計超過 4 倍投保金額之獎金，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。 | 投保金額 2 萬元，全年累計獎金 10 萬元，則需扣繳補充保險費 (10 萬元 – (2 萬元 × 4)) × 2.11% = 422 元。 | |
| 單次給付金額達基本工資 | 單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得，就需要扣繳補充保險費。 | 鐘點費 2 萬 5 千元，當月基本工資 2 萬 5 千元，則需扣繳 2.11% 的補充保險費。 | |
| 多筆給付報酬 | 一天內有多筆給付報酬，會被視為同筆報酬，需追繳保費。 | 同一天給付 2 萬元的薪資和 1 萬元的加班費，則需扣繳 2.11% 的補充保險費，而非分別計算。 | |
| 其他注意事項： | |||
| – 二代健保補充保險費的起扣點為 2 萬元，單筆給付超過 2 萬元就需扣繳補充保險費。 | |||
| – 公司或扣繳義務人在給付所得時代扣 2.11% 補充保險費，個人無需自行繳納。 | |||
| – 若公司或扣繳義務人未依規定扣繳補充保險費，則需自行補繳並負擔罰款。 |
二代健保補充保費計算方式
二代健保補充保費的計算方式，是以您的租金收入為基礎，並依照不同的計算方式來決定應繳納的保費金額。以下將詳細說明計算方式:
1. 租金收入的計算：
- 應納稅所得額： 計算租金收入時，應先扣除房屋相關的必要支出，例如房屋稅、地價稅、房屋修繕費用、房屋貸款利息等，剩下的金額即為應納稅所得額。
- 免稅額： 每個納稅人都有免稅額，目前免稅額為 84,000 元。 也就是說，您在計算租金收入時，可以先扣除免稅額，再計算應繳納的保費。
- 扣除額： 除了免稅額之外，您還可以依據您的情況，扣除其他相關扣除額，例如房屋貸款利息、房屋修繕費用等。
2. 計算保費：
- 保費率： 二代健保補充保費的保費率為 1.91%，也就是說，您的租金收入的 1.91% 將會被計算為應繳納的保費金額。
- 計算公式： 保費 = （租金收入 – 免稅額 – 扣除額） x 1.91%
舉例說明：
假設您擁有一間出租房屋，每月租金收入為 20,000 元，房屋相關支出為 5,000 元，免稅額為 84,000 元，則您的二代健保補充保費計算如下：
應納稅所得額 = 20,000 元 x 12 個月 – 5,000 元 x 12 個月 = 180,000 元
應繳納保費 = (180,000 元 – 84,000 元) x 1.91% = 1,834.8 元
備註：
二代健保補充保費的計算方式可能會因個人情況而有所不同，建議您諮詢專業人士，以確保您的計算方式正確無誤。
兼職所得補充保費計算與繳納
針對兼職所得的補充保費計算，需先釐清您的工作模式。若您是受雇於公司，並以「兼職薪資」形式領取收入，則需注意「單次受領兼職所得未達基本工資」的規定。根據全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法，單次受領的兼職薪資若未達中央勞動主管機關公告的基本工資，則無須扣取補充保險費。換句話說，即使您有兼職工作，但每次領到的兼職薪資都低於基本工資，您就不需要繳納二代健保的補充保費。
然而，若您是自由接案者，以「勞務報酬」形式領取收入，則需特別留意。根據二代健保的規定，勞務報酬屬於「執行業務所得」，因此需要繳納補充保費。舉例來說，若您是外包給個人，填寫勞務報酬單，則屬於兼職所得，且單次給付金額達基本工資，就需要繳納二代健保補充保費。但若您是以事務所或營業人承攬業務，則無二代健保問題。
值得注意的是，即使您以個人承攬方式接案，但若您能於受領報酬前，提供個人所投保單位出具的證明文件，證明您已投保健保，則可以免予扣取二代健保補充保費。因此，若您發現有被扣取二代健保補充保費，可以向扣繳義務人索取「各類所得扣繳補充保險費證明單」，以證明此項支出。
總而言之，兼職工作者是否需要繳納二代健保補充保費，取決於您的工作模式、收入金額以及是否已投保健保。建議您仔細閱讀相關法規，並與您的雇主或委託單位確認，以確保您能正確繳納二代健保，避免不必要的繳費。
代扣二代健保結論
掌握二代健保補充保費的計算方式和代扣機制，對企業而言至關重要。透過本文的說明，您已經了解了代扣二代健保的起扣點、計算公式、常見問題解答，以及相關法規。您也掌握了有效管理二代健保補充保費的技巧，例如如何降低企業負擔、避免違規罰款等。
建議您仔細閱讀相關法規，並諮詢專業人士，以確保正確計算和繳納二代健保補充保費。正確掌握代扣二代健保的知識，可以幫助您的企業順利運作，避免不必要的罰款。
代扣二代健保 常見問題快速FAQ
什麼樣的給付需要代扣二代健保補充保費？
單筆給付金額超過 2 萬元，就要代扣二代健保補充保費。包含：薪資、獎金、講師鐘點費、租金等。如果一天內有多筆給付，即使每筆金額都不到 2 萬元，也要視為同筆報酬，需代扣補充保費。
高額獎金如何計算二代健保補充保費？
高額獎金的計算方式是：全年累計獎金減去投保金額的 4 倍，超過的部分就要代扣補充保費。舉例來說，如果員工全年累計獎金為 10 萬元，投保金額為 2 萬元，則需要代扣的補充保費是 (10 萬元 – (2 萬元 × 4)) × 2.11% = 422 元。
公司沒有代扣二代健保補充保費，員工需要自行繳納嗎？
不需要，公司有代扣義務，如果公司沒有代扣，員工不用自行繳納。但是公司會被罰款，員工可以要求公司補繳。若您發現公司沒有代扣補充保費，可以向公司反映，或諮詢相關政府單位協助處理。