By 我是張會 報稅季節到，你知道「什麼可以抵稅」嗎？除了基本免稅額外，還有標準扣除額和列舉扣除額，讓你省下不少稅金。列舉扣除額包含房屋貸款利息、房租支出、醫療費用、教育費用、捐贈等項目，每項都有不同的條件和金額上限。想有效節稅，善用這些扣除額項目，並依照個人情況選擇最有利的扣除方式，才能輕鬆申報、合理節稅，達到財務目標。
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什麼可以抵稅？
繳稅是每位公民的義務，但誰不希望繳少一點稅呢？在台灣，報稅時除了基本的免稅額、特別列舉扣除額之外，還有標準扣除額和列舉扣除額，可以選擇對自己較有利的一般扣除額。但你知道列舉扣除額有哪些項目嗎？這些項目又有哪些金額上限？如何才能有效利用這些項目，達到節稅的目的呢？
簡單來說，列舉扣除額是指可以列舉出具體支出項目，並依據相關法規規定，從所得中扣除的金額。常見的列舉扣除項目包含房屋貸款利息、房租支出、醫療費用、教育費用、捐贈、以及其他依法可扣除的項目。這些項目各有不同的條件和計算方式，例如房屋貸款利息，必須是自用住宅的貸款利息才能抵稅，且金額有限制；房租支出則需要符合特定條件，例如租屋族且未自有住宅等；醫療費用則需要提供相關證明文件，例如診斷證明書、醫療費用收據等；教育費用則包含學費、補習費、教材費等，但也有金額限制。
除了列舉扣除項目之外，還有許多其他節稅方法，例如善用稅務優惠政策、合理的財務規劃、以及掌握申報時機等。透過了解這些方法，可以有效降低稅負，達到財務自由的目標。
接下來，我們將深入解析各類可抵稅項目，包括免稅額、標準扣除額、列舉扣除額等，並提供專業的節稅建議和實用的節稅技巧，幫助您輕鬆掌握節稅知識，讓您在報稅時得心應手，輕鬆申報、合理節稅！
個人要繳稅嗎? 每個人都要繳稅嗎？ 年收入多少不用繳稅？
許多人對於個人所得稅的計算方式感到困惑，常有「年收入多少不用繳稅？」、「我需要繳稅嗎？」等疑問。其實，只要符合以下條件，即使有收入也不需要繳稅：
簡單來說，只要你的年收入小於計算之「一般扣除額 + 標準扣除額 + 特別扣除額」金額，則不須繳稅。以下以不同家庭狀況為例，說明年收入多少不用繳稅：
- 單身小資族： 假設單身小資族年收入 50 萬元，若僅有「一般扣除額」12 萬元、「標準扣除額」9 萬元，則其年收入需低於 21 萬元 (12 萬 + 9 萬) 才不用繳稅。
- 無小孩雙薪夫妻： 假設雙薪夫妻年收入 100 萬元，若僅有「一般扣除額」24 萬元、「標準扣除額」18 萬元，則其年收入需低於 42 萬元 (24 萬 + 18 萬) 才不用繳稅。
- 有兩名未滿五歲小孩的雙薪四口家庭： 假設雙薪四口家庭年收入 150 萬元，若僅有「一般扣除額」36 萬元、「標準扣除額」27 萬元，再加上兩名未滿五歲小孩的「扶養親屬扣除額」各 20 萬元，則其年收入需低於 103 萬元 (36 萬 + 27 萬 + 20 萬 + 20 萬) 才不用繳稅。
需要注意的是，以上僅為簡單說明，實際計算需依據當年度的稅法規定，以及個人實際狀況進行調整。建議您可透過稅務軟體或諮詢專業人士，以確保您的稅務計算準確無誤。
什麼可以抵稅. Photos provided by unsplash
常見的公司費用抵稅項目
公司費用可以抵稅嗎? 但公司費用抵稅項目很複雜，若不小心漏稅，根據不同法源規定，可能要賠償本稅的1～2倍，還包含「刑事罰」和「行政罰」等，所以要特別注意租稅規定，或是向專業人員諮詢，尋求協助。 想要將公司費用拿來扣抵稅務時，其憑證必須符合3大要件才能扣抵營業稅：「國內公司行號的統一發票」、「銷售人名稱、品名、地址、統編、金額和營業稅額」及「買受人的統編」，符合以上條件才能完成扣抵，以下將整理常見的公司費用抵稅項目，幫助您快速了解哪些項目可以扣抵。
首先，常見的公司費用抵稅項目包含「進貨成本」、「銷貨費用」、「管理費用」和「營業費用」等四大類。其中，「進貨成本」是指企業為了生產或銷售商品而直接支付的成本，例如原材料、燃料、包裝材料等。「銷貨費用」是指企業在銷售商品過程中發生的費用，例如運費、廣告費、包裝費等。「管理費用」是指企業維持日常運營所發生的費用，例如薪資、福利、租金、水電費、保險費等。「營業費用」是指企業在經營過程中發生的其他費用，例如業務招待費、差旅費、修理費等。
除了上述四大類之外，還有其他可以扣抵的費用，例如「利息支出」、「租金支出」、「折舊費用」、「攤提費用」等。「利息支出」是指企業借款所支付的利息費用，「租金支出」是指企業租用辦公室、廠房等所支付的租金費用，「折舊費用」是指企業固定資產因使用而逐漸減少的價值，「攤提費用」是指企業無形資產因使用而逐漸減少的價值。這些費用都可以根據相關的法律規定進行扣抵。
需要注意的是，公司費用抵稅項目並不是所有的費用都可以扣抵，有些費用是不能扣抵的，例如「罰款」、「捐贈」、「娛樂費」等。此外，有些費用雖然可以扣抵，但需要符合一定的條件，例如「業務招待費」需要符合相關的規定才能扣抵。因此，企業在申報稅務時，需要仔細了解相關的稅務法規，並根據實際情況進行申報，避免因疏忽而導致漏稅或罰款。
公司抵稅項目都可以扣抵營業稅嗎？答案是否定的，並非所有公司費用都可以扣抵營業稅，例如「娛樂費」、「罰款」、「捐贈」等，這些費用通常無法扣抵營業稅。此外，即使是可扣抵的費用，也需要符合相關規定才能進行扣抵。因此，企業在申報稅務時，需要仔細了解相關的稅務法規，並根據實際情況進行申報，避免因疏忽而導致漏稅或罰款。
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| 費用類別 | 項目 | 說明 | 可否抵稅 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| 進貨成本 | 原材料 | 生產或銷售商品所需材料 | ✔ | |
| 燃料 | 生產或銷售商品所需燃料 | ✔ | ||
| 包裝材料 | 商品包裝所需材料 | ✔ | ||
| 銷貨費用 | 運費 | 銷售商品過程中產生的運費 | ✔ | |
| 廣告費 | 商品廣告所發生的費用 | ✔ | ||
| 包裝費 | 商品包裝所發生的費用 | ✔ | ||
| 管理費用 | 薪資 | 員工薪資 | ✔ | |
| 福利 | 員工福利 | ✔ | ||
| 租金 | 辦公室、廠房租金 | ✔ | ||
| 水電費 | 辦公室、廠房水電費用 | ✔ | ||
| 保險費 | 公司保險費用 | ✔ | ||
| 營業費用 | 業務招待費 | 業務招待所發生的費用 | ✔ | 需符合相關規定 |
| 差旅費 | 出差所發生的費用 | ✔ | ||
| 修理費 | 公司設備修理費用 | ✔ | ||
| 其他費用 | 利息支出 | 借款所支付的利息 | ✔ | |
| 租金支出 | 租用辦公室、廠房等所支付的租金 | ✔ | ||
| 折舊費用 | 固定資產因使用而逐漸減少的價值 | ✔ | ||
| 攤提費用 | 無形資產因使用而逐漸減少的價值 | ✔ | ||
| 不可抵稅費用 | 罰款 | 違規行為所支付的罰款 | ✘ | |
| 捐贈 | 捐贈給公益團體的款項 | ✘ | ||
| 娛樂費 | 娛樂所發生的費用 | ✘ |
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可抵減稅額大於應納稅額可以退稅嗎?
許多人可能會有疑問，如果自提退休金的免稅金額大於應繳稅款，是否可以退稅呢？答案是肯定的！根據稅法規定，當可抵減稅額大於應納稅額時，餘額可以退稅。舉例來說，假設您112年度自提退休金的免稅金額為10萬元，而您應繳稅款僅為5萬元，那麼您就可以獲得5萬元的退稅。這表示您不僅不用繳稅，還能拿回部分稅款，讓您更有效地運用資金。
那麼，如何確認112年度自提金額呢？依據《勞工退休金條例》第14條第3項規定，每月工資6%範圍內可自願提繳退休金，自提金額免計入當年度薪資所得課稅。換句話說，您每月薪資的6%可以選擇提繳到退休金帳戶，而這部分金額將不會被課稅。例如，您的每月薪資為50,000元，您就可以選擇每月提繳3,000元（50,000 x 6%）到退休金帳戶，這3,000元將不會被納入當年度的所得稅計算。
您可能也想知道，扣繳義務人（給付薪資單位）會如何處理自提金額？扣繳義務人會在辦理扣（免）繳申報時，從薪資所得扣繳憑單給付總額中減除自提金額，因此您在申報所得稅時，不需要再另外減除自提金額。這表示您只需要確認您的扣繳憑單中已經正確扣除自提金額，並按照您的實際情況填寫申報資料即可。
自提退休金的免稅機制可以幫助您節省稅金，並為退休生活做好準備。如果您還沒有開始自提退休金，建議您盡快了解相關規定，並根據自身情況選擇適合的提繳金額，以最大化您的稅務效益。
掛號費可以抵稅嗎?
許多人可能不知道，平常看病的掛號費，其實是可以申報扣抵的！只要是全民健保醫院的收據，無論是掛號費或是自付部分的醫療費用，都可以列入申報項目。這表示，即使只是一張100元的掛號費收據，也能夠依據您的稅率，節省一定的稅金。舉例來說，若您的稅率為30%，這張100元的收據就能為您節省30元的稅金。
別小看這些看似微不足道的金額，積少成多，一年下來節省的稅金也是相當可觀的。因此，建議您妥善保管所有醫療費用收據，並在申報所得稅時，將這些收據一併申報，以享有最大化的稅務優惠。
不過，需要注意的是，並非所有醫療費用都符合申報條件。例如，美容手術等非治療性質的花費，以及有保險給付部分的醫藥及生育費，都無法申報扣抵。此外，申報醫療費用扣抵時，也需要留意相關的規定和文件準備。
以下列出幾個重要的申報細節：
- 支付公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或經財政部認定其會計紀錄完備正確的醫院者，應檢附填具抬頭之收據正本。
- 若收據未具抬頭僅填病歷卡號碼，應檢附掛號證影本。
建議您詳細閱讀稅務相關資訊，或諮詢專業的財務規劃專家，以確保您的申報流程正確無誤，並最大化您的稅務利益。
什麼可以抵稅結論
了解「什麼可以抵稅」是報稅時的重要關鍵，透過充分利用各項扣除額和節稅技巧，不僅能減輕稅負，更能有效運用資金，邁向財務自由的目標。本文深入解析了免稅額、標準扣除額、列舉扣除額等各類可抵稅項目，並提供專業的節稅建議和實用的節稅技巧，希望幫助您在報稅時得心應手，輕鬆申報、合理節稅！
記住，稅務制度不斷在變動，建議您持續關注相關資訊，或諮詢專業人士，以掌握最新稅務規定，並選擇最有利的節稅方式。透過積極的了解和運用「什麼可以抵稅」的知識，讓您在報稅季節不再感到壓力，輕鬆達成財務目標！
什麼可以抵稅 常見問題快速FAQ
請問除了免稅額、標準扣除額，還有哪些項目可以抵稅？
除了基本免稅額和標準扣除額外，您還可以選擇申報「列舉扣除額」，常見的項目包括：房屋貸款利息、房租支出、醫療費用、教育費用、捐贈等。每個項目都有不同的條件和計算方式，建議您仔細閱讀相關規定，選擇對您最有利的扣除項目。
我沒有房貸，但租屋族可以申報房租支出嗎？
可以的！租屋族可以申報房租支出，但需要符合特定條件，例如您必須是「未自有住宅」且符合「租金支出」的申報條件。詳細的申報條件和流程，建議您諮詢稅務專家或查閱相關稅務法規。
公司費用都可以抵稅嗎？
不一定！公司費用中，只有符合「進貨成本」、「銷貨費用」、「管理費用」、「營業費用」等四大類別，以及其他依法可扣抵的費用，例如利息支出、租金支出、折舊費用、攤提費用等，才能抵稅。此外，有些費用雖然可以扣抵，但需要符合一定的條件，例如業務招待費需要符合相關的規定才能扣抵。建議您仔細了解相關的稅務法規，並根據實際情況進行申報。
