By 我是張會 二聯式發票雖然方便小型零售商快速開立，但與其他種類的發票一樣需要繳納營業稅。您需要根據當月的銷售總額計算應繳營業稅，並在次月申報繳納。例如，若您使用二聯式發票開立了100,000元的商品銷售，則需要繳納5,000元的營業稅 (100,000 5%)。雖然二聯式發票操作簡單，但若您的銷售額超過一定門檻，可能需要申請辦理「統一發票申報」或「電子發票申報」，建議您諮詢會計師或稅務顧問，以確保您正確理解相關稅務規定並完成申報。
二聯式發票的適用範圍
在台灣，二聯式發票是常見的發票形式，主要用於小型零售商或服務業，例如街邊小吃店、文具店、服飾店等。這些店家通常以現金交易為主，且銷售金額較小，因此使用二聯式發票能簡化開立流程，方便店家快速開立發票給顧客。二聯式發票的設計簡單，僅包含兩聯，一聯由店家留存，另一聯則交給顧客作為消費憑證。雖然二聯式發票操作簡單，但對於店家來說，仍需要了解相關的發票開立規則與稅務申報流程，才能確保合法經營並避免稅務上的問題。
二聯式發票的適用範圍主要針對以下情況：
- 小型零售商：例如街邊小吃店、文具店、服飾店等，以現金交易為主，銷售金額較小。
- 服務業：例如美容院、理髮店、洗衣店等，以現金交易為主，銷售金額較小。
- 個人商家：例如個人工作室、自由接案者等，以現金交易為主，銷售金額較小。
需要注意的是，二聯式發票並非適用於所有情況。如果您的銷售金額超過一定的門檻，或您的客戶需要使用三聯式發票作為報帳憑證，則需要申請辦理「統一發票申報」或「電子發票申報」，並使用三聯式發票或電子發票。此外，一些特定行業，例如餐飲業、旅館業、娛樂業等，也需要使用三聯式發票或電子發票。
二聯式發票可以抵稅嗎？
公司行號在進行商業活動時，經常會取得二聯式發票作為交易憑證。對於許多企業主來說，一個重要的問題是：二聯式發票可以抵稅嗎？答案是：不一定！這取決於發票的內容、交易的性質以及相關稅務法規。根據財政部臺北市國稅局的說明，營業人購買供本業或附屬業務使用之貨物或勞務，如取得登載買受人之二聯式收銀機統一發票，可申報扣抵銷項稅額。換句話說，只要符合以下條件，您就可以申報二聯式發票的抵稅：
- 發票必須是二聯式收銀機統一發票： 也就是說，發票上必須印有「統一發票」字樣，並且是兩聯式，其中一聯是給買受人，另一聯是給賣受人。
- 發票必須登載買受人： 也就是說，發票上必須清楚顯示您的公司行號名稱或統一編號。
- 購買的貨物或勞務必須是供本業或附屬業務使用： 也就是說，您購買的貨物或勞務必須是與您的公司業務相關的，而不是個人消費。
舉例來說，如果您是一家餐廳，您購買了食材、餐具、清潔用品等，這些都是與您的餐廳業務相關的，因此您可以申報二聯式發票的抵稅。但是，如果您購買了個人使用的衣服、鞋子等，這些則不屬於與您的餐廳業務相關的，因此您就無法申報抵稅。
需要注意的是，即使您取得了符合上述條件的二聯式發票，也不一定就能完全抵稅。因為根據稅務法規，有些項目是不能抵稅的，例如：
- 娛樂費： 包括餐飲、旅遊、娛樂等支出，一般來說是不能抵稅的。
- 交際費： 包括應酬、招待等支出，一般來說是不能抵稅的。
- 贈送禮品： 包括贈送員工、客戶等禮品，一般來說是不能抵稅的。
因此，在申報二聯式發票的抵稅之前，您需要先了解相關的稅務法規，並確認您的交易是否符合抵稅的條件。如果您不確定，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以避免違規行為。
二聯式發票要繳稅嗎. Photos provided by unsplash
三聯式統一發票：專供營業人銷售貨物或勞務與營業人，並依一般稅額計算時使用
三聯式統一發票是專供營業人銷售貨物或勞務與營業人，並依一般稅額計算時使用的發票。它的特點是分成三聯，分別是：發票聯、存根聯和銷貨聯。其中，發票聯是給買受人，存根聯是給賣方留存，銷貨聯則用於申報營業稅。
三聯式統一發票的應用場景主要包括以下幾種：
- 企業間的交易：當兩個營業人之間進行交易時，賣方需要開立三聯式統一發票，並將發票聯給買受人。買受人可以憑藉發票聯抵扣進項稅額，降低其應繳稅款。
- 進項稅額抵扣：三聯式統一發票是企業進行進項稅額抵扣的重要憑證。企業可以憑藉三聯式統一發票上的發票聯，抵扣其應繳的營業稅款，降低稅務負擔。
- 申報營業稅：賣方需要將三聯式統一發票上的銷貨聯，用於申報營業稅。銷貨聯上記載了交易的金額、稅率等資訊，方便賣方計算應繳稅款並進行申報。
需要注意的是，三聯式統一發票的開立需要符合相關的規定，例如：發票號碼必須連續、發票內容必須完整、發票開立時間必須正確等等。如果企業在開立三聯式統一發票時出現錯誤，可能會導致無法抵扣進項稅額或被稅務機關處罰。因此，企業在開立三聯式統一發票時，一定要仔細核對相關資訊，確保發票的正確性。
| 欄位 | 說明 |
|---|---|
| 用途 | 專供營業人銷售貨物或勞務與營業人，並依一般稅額計算時使用 |
| 聯數 | 三聯：發票聯、存根聯、銷貨聯 |
| 發票聯 | 給買受人，可用於抵扣進項稅額 |
| 存根聯 | 給賣方留存 |
| 銷貨聯 | 用於申報營業稅 |
| 應用場景 |
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| 注意事項 |
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二聯式發票的稅務責任
二聯式發票雖然沒有記載買受人名稱及統一編號，但它仍然是合法開立的發票，且會被列入店家營業額進行計算，因此店家還是需要繳納營業稅。簡單來說，二聯式發票和三聯式發票一樣，都屬於「銷項稅額」，店家需要將銷售商品或服務的總金額乘以營業稅率（目前為5%），計算出應繳的營業稅。
舉例來說，店家銷售了一支手機，售價為10,000元，並開立了二聯式發票給消費者。店家需要將10,000元乘以5%，計算出應繳的營業稅為500元。這500元的營業稅並不會直接由消費者支付，而是由店家自行負擔。
值得注意的是，二聯式發票雖然沒有記載買受人名稱及統一編號，但店家仍然需要保存好所有的發票，以便日後查核。如果店家無法提供完整的發票資料，可能會被稅務機關認定為逃漏稅，並依法處罰。
總之，二聯式發票雖然沒有記載買受人名稱及統一編號，但店家仍然需要繳納營業稅。店家應該妥善保存所有發票，並依法申報營業稅，避免被稅務機關查核。
免稅發票怎麼開?
免稅發票怎麼開？ 其實在《 營業稅怎麼算 》的文章有提到定價與售價的關係，有了這個概念，我們只需要將銷售勞務或是貨物的「銷售金額」當作發票金額即可，因為已包含了營業稅，所以不必再額外加上5%的稅金。舉例來說，如果你的商品定價是100元，而營業稅率是5%，那麼你的售價就是105元。當你開立免稅發票時，發票金額就是105元，而不是100元。這樣一來，你就可以輕鬆地開立免稅發票，並且避免漏算稅金。
免稅發票的開立方式，其實和一般發票的開立方式沒有太大的差異，只要在開立發票時，將「發票種類」選為「免稅發票」即可。而免稅發票的格式也和一般發票的格式相同，只是在發票的左上角會印有「免稅」兩個字。
以下列舉一些常見的免稅發票開立情境：
- 銷售免稅商品，例如：書籍、報紙、雜誌、教科書、醫療器材、農產品、漁產品、畜產品等。
- 銷售免稅服務，例如：醫療服務、教育服務、宗教服務、慈善服務等。
- 銷售給政府機關或非營利組織，例如：政府機關採購、非營利組織捐款等。
需要注意的是，並不是所有的商品或服務都可以開立免稅發票。如果你的商品或服務屬於應稅項目，即使你開立了免稅發票，也需要繳納營業稅。因此，在開立免稅發票之前，請務必確認你的商品或服務是否屬於免稅項目。
如果你不確定你的商品或服務是否屬於免稅項目，可以諮詢專業的會計師或稅務顧問。他們可以幫助你了解相關的稅務規定，並提供你最適合的建議。
二聯式發票要繳稅嗎結論
二聯式發票雖然方便小型零售商快速開立，但與其他種類的發票一樣需要繳納營業稅。您需要根據當月的銷售總額計算應繳營業稅，並在次月申報繳納。例如，若您使用二聯式發票開立了100,000元的商品銷售，則需要繳納5,000元的營業稅 (100,000 5%)。雖然二聯式發票操作簡單，但若您的銷售額超過一定門檻，可能需要申請辦理「統一發票申報」或「電子發票申報」，建議您諮詢會計師或稅務顧問，以確保您正確理解相關稅務規定並完成申報。
二聯式發票看似簡單，但背後也包含了許多稅務上的細節，務必仔細了解相關規定，才能有效地管理您的財務，避免觸犯稅法。
二聯式發票要繳稅嗎 常見問題快速FAQ
1. 我是個人工作室，銷售金額都很小，使用二聯式發票需要繳稅嗎？
是的，無論您是使用二聯式發票、三聯式發票或是電子發票，只要您有銷售商品或服務，就需要依法繳納營業稅。二聯式發票雖然沒有記載買受人名稱及統一編號，但仍然會被列入店家營業額進行計算，因此店家仍然需要繳納營業稅。建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解如何正確申報營業稅。
2. 我開立二聯式發票給客戶，客戶拿去報帳可以抵稅嗎？
一般來說，二聯式發票並不適合拿去報帳抵稅。因為二聯式發票沒有記載買受人名稱及統一編號，無法作為進項稅額抵扣的憑證。如果您的客戶需要使用發票作為報帳憑證，建議您使用三聯式發票或電子發票，並將客戶的資訊完整填寫在發票上。
3. 二聯式發票的營業稅如何計算？
二聯式發票屬於「銷售額與銷項稅額分離申報」，您需要將當月的銷售總額和應繳營業稅分別申報給稅務機關。計算方式如下：
1. 銷售額：二聯式發票上所開立的總金額，即為當月銷售額。
2. 應繳營業稅：根據當月銷售額，乘以營業稅稅率（目前為5%），即為應繳營業稅額。
舉例：
假設您本月使用二聯式發票開立了100,000元的商品銷售，應繳營業稅額計算如下：
100,000 元 5% = 5,000 元
您需要在次月申報時，繳納5,000元的營業稅。