By 我是張會 許多人會問「二聯式發票可以報帳嗎？」，答案是：可以，但需要符合特定條件。依據稅法規定，營業人購買供本業或附屬業務使用的貨物或勞務，若取得載明買受人資訊的二聯式收銀機統一發票，即可申報扣抵銷項稅額。 簡單來說，二聯式發票的報帳條件是：必須載明您的公司名稱、地址和統一編號，才能用來申報抵稅。
二聯式發票的報帳條件
在台灣，許多小型企業、自由工作者或個人在進行商業交易時，常會遇到二聯式發票的問題。二聯式發票又稱為「收銀機發票」，是常見的商業交易憑證，但許多人對於二聯式發票是否能報帳感到困惑。根據財政部臺北市國稅局的說明，營業人購買供本業或附屬業務使用之貨物或勞務，如取得登載買受人之二聯式收銀機統一發票，可申報扣抵銷項稅額。這表示，只要符合特定條件，二聯式發票是可以報帳的。
依據加值型及非加值型營業稅法第33條規定，營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者，應具有載明其名稱、地址及統一編號的下述憑證，也就是說，二聯式發票必須符合以下條件才能報帳：
- 載明買受人資訊： 二聯式發票必須載明您的公司名稱、地址及統一編號，才能證明您是該筆交易的買受人。
- 供本業或附屬業務使用： 您所購買的貨物或勞務必須與您的公司業務相關，才能用於申報進項稅額抵扣。
- 合法開立： 二聯式發票必須由合法立案的營業人開立，並符合相關稅務規定。
需要注意的是，二聯式發票的報帳條件可能因不同的產業或交易類型而有所差異。建議您在進行交易前，先了解相關的稅務規定，並確認二聯式發票是否符合報帳條件，以避免日後產生稅務問題。
二聯式發票抵稅條件
許多公司行號在日常營運中，經常會取得二聯式收銀機統一發票，例如購買辦公用品、餐飲費用等。這些發票雖然沒有載明買受人資訊，但並非完全無法申報扣抵銷項稅額。財政部臺北市國稅局明確指出，營業人取得登載買受人之二聯式收銀機統一發票，只要符合特定條件，即可申報扣抵銷項稅額。具體來說，以下條件必須同時滿足：
- 發票內容必須載明買受人資訊： 雖然二聯式發票通常不記載買受人資訊，但如果發票上明確登載了公司行號的統一編號、公司名稱或其他足以辨識買受人的資訊，則可視為載明買受人資訊，符合申報扣抵銷項稅額的條件。
- 發票所載貨物或勞務必須供本業或附屬業務使用： 換句話說，所購買的商品或服務必須與公司行號的營業項目相關，才能申報扣抵銷項稅額。例如，公司購買辦公桌椅、電腦設備等，屬於公司營運所需，即可申報扣抵銷項稅額。但若購買個人用品、娛樂消費等與公司營運無關的商品或服務，則無法申報扣抵。
- 發票必須為合法開立的統一發票： 發票必須符合稅務法規，並由合法登記的營業人開立，才能申報扣抵銷項稅額。若發票內容不完整、開立時間不符規定或由未登記的營業人開立，則無法申報扣抵。
需要注意的是，即使符合上述條件，公司行號也必須保留相關憑證，例如購買合約、付款單據等，以備查驗。此外，公司行號應妥善保管所有發票，並定期整理，以便於申報扣抵銷項稅額時，能快速找到相關憑證。
二聯式發票可以報帳嗎. Photos provided by unsplash
二聯式發票開立錯誤會怎樣?
二聯式發票開立錯誤是常見的問題，但錯誤的後果卻不容小覷，可能會導致稅務違章，甚至面臨罰款。例如，若二聯式統一發票金額開立錯誤，事後發現時因消費者已經離開，無法收回作廢重開，該怎麼辦呢？別擔心，這時可以參考稅務違章案件減免處罰標準第16條第3款規定，主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料。
根據該條款，只要在未經人檢舉及稽徵機關調查前，主動向稽徵機關申報更正，即使被計入違章次數，也能免予處罰。這表示只要你主動坦誠錯誤，並提供相關證明，就能避免罰款。但需要注意的是，這僅適用於未經人檢舉及稽徵機關調查前，若已經被檢舉或稽徵機關調查，則可能無法適用此條款。
除了金額錯誤，二聯式發票開立的其他常見錯誤還包括：
- 發票號碼錯誤：例如開立重複的發票號碼，或將發票號碼填寫錯誤。
- 品項描述錯誤：例如將商品名稱填寫錯誤，或未完整描述商品內容。
- 稅率錯誤：例如將應稅商品誤填為免稅商品，或將免稅商品誤填為應稅商品。
- 開立時間錯誤：例如將發票開立時間填寫錯誤，或未依規定開立當日發票。
這些錯誤都可能導致稅務違章，因此在開立二聯式發票時，務必仔細核對，避免錯誤發生。若不幸發生錯誤，也應盡快採取措施，主動向稽徵機關更正，以降低損失。
| 錯誤類型 | 後果 | 解決方案 |
|---|---|---|
| 金額錯誤 | 稅務違章，可能面臨罰款 | 主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料 (依稅務違章案件減免處罰標準第16條第3款規定) |
| 發票號碼錯誤 | 稅務違章 | 主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料 |
| 品項描述錯誤 | 稅務違章 | 主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料 |
| 稅率錯誤 | 稅務違章 | 主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料 |
| 開立時間錯誤 | 稅務違章 | 主動向稽徵機關更正及報備實際交易資料 |
二聯式發票的報帳條件
二聯式發票雖然沒有記載買受人名稱及統一編號，但只要發票上有註明產品品項（手機機型）、購買日期及店家發票章，即可作為報帳的憑證。然而，二聯式發票的報帳條件較嚴格，需要符合以下條件才能成功報帳：
- 報帳單位必須是公司或組織：二聯式發票通常只適用於個人消費，公司或組織若要報帳，需要使用三聯式發票。
- 發票內容必須與報帳項目相符：報帳項目必須與發票上註明的商品或服務相符，例如報帳項目為手機，發票上也必須註明手機的品項，否則無法報帳。
- 發票必須是正本：報帳時，必須使用發票正本，影本或複印本通常無法作為報帳憑證。
- 發票必須完整無缺：發票必須完整無缺，不得有塗改或損毀，否則可能無法報帳。
- 發票必須在有效期限內：發票的有效期限為開立日起5年，超過期限的發票將無法報帳。
需要注意的是，不同公司或組織對於二聯式發票的報帳條件可能有所不同，建議您在報帳前先向公司或組織確認相關規定，以免因不符合規定而無法報帳。
電子發票怎麼報帳?
電子發票的報帳方式與傳統紙本發票有所不同，但流程相對簡便。一般常見的分為 B2C 及 B2B 兩種，B2B 開立的為三聯式發票，可使用於公司報帳，而企業導入電子發票後將不再提供紙本發票，但您可至「財政部電子發票整合服務平台」網站下載到「三聯式電子發票證明聯」作為報帳憑證。
以下將詳細說明電子發票的報帳步驟：
- 取得電子發票： 您可以透過以下方式取得電子發票：
- 電子郵件： 許多店家會將電子發票寄送至您的電子郵件信箱。
- 手機簡訊： 部分店家會將電子發票的 QR Code 或載具編號發送到您的手機簡訊。
- 載具條碼： 您可使用載具條碼，例如手機條碼、會員卡、悠遊卡等，儲存電子發票。
- 財政部電子發票整合服務平台： 您可登入平台查詢您的電子發票，並下載「三聯式電子發票證明聯」。
- 下載「三聯式電子發票證明聯」： 您需要下載「三聯式電子發票證明聯」作為報帳憑證。您可以透過以下方式下載：
- 財政部電子發票整合服務平台： 登入平台後，選擇「電子發票查詢」，輸入發票號碼或相關資訊，即可下載「三聯式電子發票證明聯」。
- 電子郵件附件： 部分店家會將「三聯式電子發票證明聯」作為附件寄送至您的電子郵件。
- 填寫報帳單： 下載「三聯式電子發票證明聯」後，您需要填寫公司內部的報帳單，並將「三聯式電子發票證明聯」附上。
- 送交主管審核： 填寫完報帳單後，請送交主管審核。
- 完成報帳： 主管審核通過後，您即可完成報帳流程。
需要注意的是，電子發票的報帳流程可能會因公司內部的規定而有所不同，建議您事先確認公司內部的報帳流程，以確保報帳順利完成。
二聯式發票可以報帳嗎結論
二聯式發票可以報帳嗎？答案是：可以，但需要符合特定條件。簡單來說，二聯式發票的報帳條件是：必須載明您的公司名稱、地址和統一編號，才能用來申報抵稅。此外，您所購買的貨物或勞務必須與您的公司業務相關。
在報帳時，請務必保留相關憑證，例如購買合約、付款單據等，以備查驗。並妥善保管所有發票，以便於申報扣抵銷項稅額時，能快速找到相關憑證。
建議您在進行交易前，先了解相關的稅務規定，並確認二聯式發票是否符合報帳條件，以避免日後產生稅務問題。如果您對於二聯式發票的報帳條件有任何疑問，請諮詢專業的會計師或稅務顧問。
二聯式發票可以報帳嗎 常見問題快速FAQ
購買非本業或附屬業務使用之貨物或勞務是否能報帳？
根據稅法規定，營業人只能申報與其本業或附屬業務相關的支出，因此購買非本業或附屬業務使用的貨物或勞務，即使取得二聯式發票，也不能報帳。例如，一家餐飲公司購買了一台新的電視，用於員工休息室觀看節目，但這與餐飲業務無關，因此不能申報進項稅額抵扣。
二聯式發票上沒有載明買受人資訊，是否能報帳？
如果二聯式發票上沒有載明買受人資訊，例如公司名稱、地址和統一編號，則無法用於申報抵稅。這是因為稅務機關需要確認發票的買受人是誰，才能核實進項稅額的抵扣。建議您在購買商品或服務時，向賣方確認是否能開立載明買受人資訊的二聯式發票。
遺失二聯式發票，是否能補開？
如果遺失二聯式發票，您可以嘗試向開立發票的商家申請補開。但是，商家不一定會同意補開，因為二聯式發票通常沒有存根，而且商家也需要承擔補開發票的稅務風險。建議您妥善保管所有發票，避免遺失。如果遺失發票，可以向稅務機關申請遺失證明，並保留相關購買憑證，以便日後核實。