By 我是張會 「二代健保 2.11」指的是二代健保補充保費制度中，針對「股利所得」的課徵規則。簡單來說，當您單筆股利所得達到2萬元（含）以上，就需要繳納2%的補充保費。要注意的是，不同公司、在同一天發放的股利，也視為不同筆，會分別計算是否需繳納補充保費。了解這些資訊，才能有效規劃財務，避免不必要的稅務負擔。
可以參考 公司股利所得稅的完整攻略：國內外股利所得稅務差異解析
二代健保補充保費：股利所得課徵秘訣
在台灣，二代健保制度下，除了基本保險費外，還有一項重要的補充保費。補充保費包含六類收入，其中股利所得是許多投資人關注的重點。許多人對於股利所得是否會被課徵補充保費感到困惑，究竟什麼情況下會被課徵？如何計算繳納金額？如何降低負擔？本文將深入探討二代健保補充保費的機制，特別是針對股利所得的課徵規則，提供實用的資訊和建議，幫助您掌握相關知識，有效規劃財務並降低稅務負擔。
首先，我們需要了解二代健保補充保費的課徵方式。補充保費並非所有收入都要繳納，而是針對六類收入，包含股利所得、利息所得、租金收入、權利金收入、執行業務所得以及其他所得等。其中，股利所得的課徵方式是「單筆」收入達兩萬元（含）以上才會被課徵。這意味著，若您在同一天收到不同公司發放的股利，即使總金額超過兩萬元，但每一筆股利都未達兩萬元，則都不會被課徵補充保費。然而，若您在同一天收到同一公司發放的兩筆股利，其中一筆為一萬元，另一筆為一萬五千元，則總計兩萬五千元，會被課徵補充保費。
此外，補充保費的計算方式也需要留意。補充保費的費率為2%，也就是說，您的股利所得若超過兩萬元，則需繳納超過兩萬元部分的2%作為補充保費。例如，您收到一筆三萬元的股利，則您需要繳納 (30,000 – 20,000) 2% = 200元的補充保費。補充保費的繳納方式通常由發放股利的公司代為扣繳，並於給付次月底前填報列印繳款書，持單至健保局委託之代收機構繳納。
股利所得補充保險費計算方式
股利所得是二代健保補充保險費的課徵範圍之一，因此，若您是持有股票或基金的投資人，就需要了解股利所得補充保險費的計算方式。 根據二代健保的規定，股利所得的補充保險費計算方式與其他所得項目有所不同，主要分為兩部分：「股利所得」和「投資收益」。
一、股利所得：
- 計算方式： 股利所得的補充保險費以「股利所得」為計算基礎，也就是指您從股票或基金投資中獲得的利潤。 計算公式為：股利所得 × 2.11% = 補充保險費。
- 舉例： 假設您今年獲得了 10 萬元的股票股利，那麼您需要繳納的補充保險費為：10 萬元 × 2.11% = 2,110 元。
二、投資收益：
- 計算方式： 投資收益的補充保險費則是以「投資收益」為計算基礎，也就是指您從股票或基金投資中獲得的利潤，扣除成本後的盈餘。 計算公式為：投資收益 × 2.11% = 補充保險費。
- 舉例： 假設您今年購買了一張股票，成本為 10 萬元，年底賣出時獲得了 12 萬元，那麼您的投資收益為 2 萬元，需要繳納的補充保險費為：2 萬元 × 2.11% = 422 元。
需要注意的是，投資收益的計算方式可能會因不同的投資標的而有所不同，例如：基金的投資收益可能需要考慮基金的配息、分紅等因素。 建議您諮詢專業人士，以確認您的投資收益計算方式是否正確。
二代健保 2.11. Photos provided by unsplash
二代健保補充保費申報流程
二代健保補充保費的申報，依據申報主體可分為「單位申報」和「自然人申報」兩種。
單位申報是指企業、機構等單位，針對其員工或受僱者所繳納的補充保費，進行申報。單位申報的流程如下：
- 申報時間：單位申報的補充保費，可以選擇按年或按月申報。若選擇年度申報，則需於每年1月31日前，將上一年度的被保險對象扣取之補充保險費的金額，並填報扣費明細，匯報給被保險人；選擇按月申報者，則於繳納補充保險費時，一併填報扣費明細，並用電子媒體方式匯送保險人，就免於每年1月31日前再向保險人匯報。
- 申報文件：單位申報時，需填寫「補充保險費扣費明細」，並附上相關證明文件，例如員工薪資單、股利所得證明等。
- 申報系統：單位申報可透過健保署網站的「補充保險費申報系統」進行線上申報，或以紙本方式申報。
自然人申報是指個人，針對自身所繳納的補充保費，進行申報。自然人申報的流程如下：
- 申報時間：自然人申報的補充保費，需於每年5月31日前，申報前一年度的補充保費。
- 申報文件：自然人申報時，需填寫「補充保險費申報單」，並附上相關證明文件，例如股利所得證明、利息所得證明等。
- 申報系統：自然人申報可透過健保署網站的「補充保險費申報系統」進行線上申報，或以紙本方式申報。
無論是單位申報或自然人申報，都需注意申報時間和申報文件，並依照健保署的規定進行申報。若有任何疑問，可至健保署網站查詢相關資訊或撥打健保署客服電話諮詢。
| 申報類型 | 申報時間 | 申報文件 | 申報系統 |
|---|---|---|---|
| 單位申報 |
|
補充保險費扣費明細，附上相關證明文件（例如員工薪資單、股利所得證明等） | 健保署網站「補充保險費申報系統」線上申報或紙本申報 |
| 自然人申報 | 每年5月31日前 | 補充保險費申報單，附上相關證明文件（例如股利所得證明、利息所得證明等） | 健保署網站「補充保險費申報系統」線上申報或紙本申報 |
股利所得扣繳計算實務
股利所得的扣繳計算方式相對簡單，但仍需注意一些細節。根據二代健保補充保險費的規定，股利所得的扣繳門檻為單筆給付金額超過2萬元，也就是說，只要單筆股利收入超過2萬元，就需要扣繳2.11%的補充保險費。例如，投資人獲得某公司發放的股利為3萬元，則應扣繳2.11%的補充保險費，即633元。
值得注意的是，股利所得的扣繳計算需考慮到股利發放的時機。如果投資人於同一月份內獲得多筆股利，則應將所有股利收入累計計算，並以累計金額超過2萬元的部分進行扣繳。例如，投資人於某月分別獲得兩筆股利，分別為1.5萬元和1.8萬元，則應將兩筆股利收入累計計算，總計為3.3萬元，超過2萬元的門檻，因此應扣繳2.11%的補充保險費，即696.3元。
此外，若股利收入是由多家公司發放，則應分別計算每家公司的股利所得，並以每家公司的股利所得單獨超過2萬元的部分進行扣繳。例如，投資人於某月分別獲得A公司發放的股利1.8萬元、B公司發放的股利1.5萬元，則應分別計算A公司和B公司的股利所得，A公司的股利所得超過2萬元，因此應扣繳2.11%的補充保險費，即379.8元；B公司的股利所得未超過2萬元，則不需扣繳補充保險費。
總而言之，股利所得的扣繳計算需根據單筆給付金額、累計金額、發放時機等因素綜合考量，才能準確計算應扣繳的補充保險費。建議投資人可參考財政部國稅局提供的相關資訊，或諮詢專業人士，以確保正確繳納二代健保補充保險費。
如何避免二代健保補充保費的滯納金？
除了準時繳納保費外，您更需要留意申報期限，避免因延誤申報而產生滯納金。根據二代健保法規，您需要在隔年1月進行年度申報，確保您的保費繳納正確無誤。若您未能在期限內完成申報，將會被視為漏報或申報錯誤，而需繳納滯納金。
滯納金的計算方式是：每逾期一日加收稅金的0.1%，最高可達15%。舉例來說，若您應繳納的二代健保補充保費為10,000元，而您延誤了10天申報，則您需要繳納的滯納金為10,000元 x 0.1% x 10天 = 100元。
為了避免產生滯納金，您需要留意以下事項：
- 準時繳納保費：在給付日次月底前自行列印繳款單並繳納保費，避免因逾期繳納而產生滯納金。
- 妥善保存繳款憑證：保留繳款單或其他繳款證明，以便日後申報時備查。
- 留意申報期限：每年1月進行年度申報，確保您的保費繳納正確無誤。
- 善用線上申報系統：透過健保署提供的線上申報系統，可輕鬆完成申報作業，避免因書面申報而延誤時間。
若您對二代健保補充保費的繳納或申報有任何疑問，建議您諮詢專業的財務顧問或健保署客服，以確保您的繳費正確無誤，避免產生不必要的損失。
二代健保 2.11結論
了解二代健保 2.11 規則，是投資人理財規劃的重要一環。本文詳細說明了「單筆」股利所得達兩萬元 (含）以上才會被課徵補充保費的機制，並提供計算方式、繳納方式以及繳費期限等實務資訊。掌握這些資訊，可以幫助您有效掌握財務狀況，並降低稅務負擔。
然而，稅務法規複雜多變，建議您諮詢專業的財務顧問，針對您的個人財務狀況，提供更完善的規劃建議。透過專業諮詢，您可以更精準地掌握二代健保 2.11 的相關規定，並有效運用各項財務策略，達到最佳的稅務規劃效果，讓您的財富管理更輕鬆、更有效率。
二代健保 2.11 常見問題快速FAQ
1. 什麼是「二代健保 2.11」？
「二代健保 2.11」指的是二代健保補充保費制度中，針對「股利所得」的課徵規則。簡單來說，當您單筆股利所得達到2萬元（含）以上，就需要繳納2%的補充保費。要注意的是，不同公司、在同一天發放的股利，也視為不同筆，會分別計算是否需繳納補充保費。
2. 股票投資的股利收入，什麼情況會被課徵補充保費？
當您單筆股利所得達到2萬元（含）以上，就會被課徵補充保費。例如，您收到A公司發放的1.5萬元股利，以及B公司發放的1萬元股利，雖然合計2.5萬元，但因為每一筆股利都未達2萬元，所以都不會被課徵補充保費。但是，若您在同一天收到同一公司發放的兩筆股利，其中一筆為1萬元，另一筆為1萬五千元，則總計兩萬五千元，會被課徵補充保費。
3. 繳納二代健保補充保費的期限是什麼？
二代健保補充保費的申報期限為每年5月31日前。若您未能在期限內完成申報，將會被視為漏報或申報錯誤，而需繳納滯納金。滯納金的計算方式是：每逾期一日加收稅金的0.1%，最高可達15%。