By 我是張會 自2021年起，房東出租房屋所得若單次超過2萬元，需繳納2.11%的「二代健保租金補充保費」。這項規定適用於房屋出租、店面出租、停車位出租等多種租金收入。了解繳納機制，掌握計算公式，並善用節稅技巧，才能有效管理房產，避免繳納過多稅金。
什麼是二代健保租金補充保費？
您是否擁有房產並出租給他人？您是否了解自2021年起，房東的租金收入也需要繳納二代健保補充保費？這項政策的實施，讓許多房東感到困惑，不知如何計算繳納金額，更不知道如何節省稅務成本。別擔心，本文將帶領您深入了解二代健保租金補充保費的相關規定，並提供實務操作的建議，讓您輕鬆掌握繳費攻略，成為精明房東！
根據全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法規定，自2021年起，若您有股利、獎金、利息所得、租金收入、薪資所得、執行業務收入等六項收入，單次付款超過2萬元，同樣也需要扣取2.11％的費用作為二代健保補充保費。換句話說，只要您單次租金收入超過2萬元，就需要繳納2.11%的二代健保補充保費。舉例來說，若您單次租金收入為3萬元，則需繳納633元的補充保費。
二代健保租金補充保費的繳納機制，主要依據「單次付款」的金額計算。這表示，即使您每月租金收入低於2萬元，但只要單次收取的租金超過2萬元，就需要繳納補充保費。例如，您將房屋出租給房客，並收取每月租金2萬5千元，但您選擇一次收取兩個月的租金，也就是5萬元，那麼您就需要繳納1,055元的補充保費。
二代健保租金補充保費的實施，對房東來說是一項新的稅務負擔。然而，只要您了解相關規定，並掌握正確的繳費方式，就能有效管理房產，並節省稅務成本。接下來，我們將詳細說明二代健保租金補充保費的適用範圍、計算公式、繳納期限等重要資訊，並提供實用的節稅技巧，讓您成為精明房東，輕鬆應對二代健保租金補充保費的挑戰！
二代健保補充保費多少？
二代健保補充保費的計算方式，對於房東來說，可能比一般上班族還要複雜。因為房東的收入來源，通常是來自租金收入，而租金收入的計算方式，會直接影響到二代健保補充保費的金額。以下就來詳細說明二代健保補充保費的計算方式，以及影響因素：
首先，要了解二代健保補充保費的費率。目前二代健保一般保費的費率為 5.17%，補充保費費率為 2.11%。這兩個費率，分別適用於不同的收入來源。一般保費適用於經常性薪資，而補充保費則適用於非經常性薪資，例如租金收入。
然而，二代補充保費的計算方式，並不像一般保費那麼單純。二代補充保費的計算，會根據被保人當月的投保金額，也就是當月收入，來決定。而投保金額的計算方式，會根據不同的收入來源，而有所不同。
對於房東來說，投保金額的計算，主要會受到以下因素影響：
- 租金收入： 租金收入是房東主要的收入來源，也是計算二代健保補充保費的主要依據。但租金收入的計算方式，會根據房屋的種類、租金合約的內容，以及租金支付的方式，而有所不同。
- 其他收入： 房東除了租金收入之外，可能還有其他收入，例如工作收入、投資收入等。這些收入也需要納入計算二代健保補充保費的範圍。
- 扣除項目： 房東在計算二代健保補充保費時，可以扣除一些費用，例如房屋稅、管理費、修繕費用等。這些費用可以降低投保金額，進而降低二代健保補充保費的金額。
因此，房東在計算二代健保補充保費時，需要仔細核算自身的收入和支出，才能準確計算出應繳的保費金額。
二代健保租金補充保費. Photos provided by unsplash
二代健保補充保費的扣繳計算
那麼，房東到底要怎麼計算二代健保補充保費呢？其實計算方式並不複雜，只要掌握幾個重點就能輕鬆搞懂。首先，二代健保補充保費的起扣點為 2 萬元，也就是說，當您給付房客租金時，只要單筆金額超過 2 萬元，就需要扣繳補充保費。舉例來說，若您每月收取房租 3 萬元，則您需要扣繳 2.11% 的補充保費，也就是 633 元。
此外，您還需要留意「同筆報酬」的規定。如果房客在同一天內支付了多筆租金，例如上午支付 1 萬元，下午支付 2 萬元，這兩筆租金將被視為同筆報酬，需要累計計算。也就是說，您需要扣繳 3 萬元租金的 2.11% 補充保費，也就是 633 元。
另外，還有一點需要注意，如果您給付的租金金額超過了中央勞動主管機關公告的基本工資，則您需要按照基本工資的金額計算補充保費。例如，目前的基本工資為 26,400 元，如果您給付的租金為 3 萬元，則您需要按照 26,400 元計算補充保費。
為了避免因疏忽而產生罰款或追繳，建議您在收取租金時，務必仔細計算二代健保補充保費，並妥善保存相關文件，以備查核。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 起扣點 | 2 萬元 |
| 計算方式 | 單筆租金超過 2 萬元，需扣繳 2.11% 的補充保費。 |
| 同筆報酬 | 同一天內的多筆租金視為同筆報酬，需累計計算補充保費。 |
| 基本工資限制 | 租金金額超過基本工資，需按照基本工資計算補充保費。 |
怎麼計算「10%租金扣繳稅款」和「2.11%二代健保補充保費」？
計算「10%租金扣繳稅款」和「2.11%二代健保補充保費」看似複雜，其實只要掌握幾個重點，就能輕鬆搞懂。以下提供詳細的計算步驟和實務案例，讓您清楚了解如何計算應繳稅款：
1. 計算「10%租金扣繳稅款」：
- 計算公式：租金收入 x 10% = 應扣繳稅款
- 舉例：假設您每月租金收入為 30,000 元，則應扣繳稅款為 30,000 x 10% = 3,000 元。
2. 計算「2.11%二代健保補充保費」：
- 計算公式：(租金收入 – 10%租金扣繳稅款) x 2.11% = 應繳保費
- 舉例：延續上述例子，您的租金收入為 30,000 元，10%租金扣繳稅款為 3,000 元，則應繳保費為 (30,000 – 3,000) x 2.11% = 569.7 元。
3. 注意事項：
- 單次租金收入低於 40,000 元時，免繳二代健保補充保費。
- 若房東為外國人，非健保保戶時，則不需要繳交二代健保補充保費。
- 租金扣繳稅款需於次月 10 日前繳納，二代健保補充保費則需於次月 20 日前繳納。
4. 實務案例分析：
假設您出租一間套房，每月租金收入為 25,000 元，您需要繳納的稅款如下：
- 10%租金扣繳稅款：25,000 x 10% = 2,500 元
- 2.11%二代健保補充保費：(25,000 – 2,500) x 2.11% = 474.75 元
5. 稅務申報：
您需要於每年 5 月底前申報綜合所得稅，並將租金收入及相關稅款申報至稅務機關。建議您諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保正確申報並避免稅務問題。
誰需要辦理二代健保補充保費扣繳？
了解了二代健保補充保費扣繳的機制後，接下來就讓我們來看看哪些情況需要辦理扣繳。根據法規，二代健保補充保費扣繳的適用對象，必須同時符合以下三個條件：
- 出租人為自然人：也就是說，只有「一般民眾」作為房東時，才需要繳納二代健保補充保費。法人（例如公司、行號）出租房屋，則不需要繳納。
- 承租人為法人：只有「公司、行號、機關、團體、學校」等法人作為房客時，才需要辦理扣繳。自然人（一般民眾）作為房客，則不需要辦理扣繳。
- 租金金額達20,000元以上：只有租金金額在20,000元以上的租賃行為，才需要辦理扣繳。租金金額未達20,000元，則不需要辦理扣繳。
簡單來說，只有當房東為自然人，房客為法人，且租金金額達20,000元以上時，才需要辦理二代健保補充保費扣繳。其他情況都不需要辦理扣繳。舉例來說，如果房東是公司，房客是個人，即使租金金額很高，也不需要辦理扣繳。同樣地，如果房東是個人，房客也是個人，即使租金金額很高，也不需要辦理扣繳。只有當房東是個人，房客是公司，且租金金額達20,000元以上時，才需要辦理扣繳。
對於房東來說，了解這些條件非常重要，因為這將決定您是否需要辦理扣繳。如果您不確定自己是否需要辦理扣繳，建議您諮詢專業的財務或稅務顧問，以確保您遵守相關法規，避免因疏忽而產生稅務問題。
二代健保租金補充保費結論
自2021年起，二代健保租金補充保費的實施，讓房東們多了項新的稅務負擔。然而，掌握相關規定，並善用節稅技巧，就能輕鬆應對這項挑戰。本文詳細說明了二代健保租金補充保費的繳納機制、適用範圍、計算公式，以及節稅方法。希望透過本文的解說，您能更清楚了解二代健保租金補充保費的相關資訊，並有效管理房產，避免繳納過多稅金。
為確保您能準確掌握二代健保租金補充保費的繳納規定，建議您定期查詢財政部稅務入口網和健保署網站，掌握最新資訊。您也可以諮詢專業的會計師或稅務顧問，獲得更精準的財務規劃建議。記住，了解相關規定，才能成為精明房東，輕鬆應對二代健保租金補充保費的挑戰！
二代健保租金補充保費 常見問題快速FAQ
我收取的租金收入，包含水電費和管理費，應該怎麼計算二代健保補充保費？
二代健保補充保費的計算，僅針對租金收入，不包含水電費和管理費等其他費用。您在計算二代健保補充保費時，只需要將租金收入作為計算依據，其他費用則不需納入計算。
我需要繳納多少二代健保補充保費？
二代健保補充保費的計算方式，會依據您的租金收入而有所不同。您可以透過以下公式計算：
(租金收入 – 10%租金扣繳稅款) x 2.11% = 應繳保費
例如，您的租金收入為30,000元，10%租金扣繳稅款為3,000元，則應繳保費為(30,000 – 3,000) x 2.11% = 569.7元。
另外，您也可以參考健保署網站提供的「二代健保補充保費計算工具」，輸入您的租金收入和相關資訊，即可自動計算應繳保費金額。
我需要辦理二代健保補充保費扣繳嗎？
二代健保補充保費扣繳，主要針對「承租人為法人」的情況。也就是說，只有當房客是公司、行號、機關、團體、學校等法人時，您才需要辦理扣繳。如果您的房客是個人，則不需要辦理扣繳。