By 我是張會 二代健保代扣是針對特定收入項目所進行的補充保費繳納，例如高額獎金、兼差收入、執行業務所得等。當公司支付員工超過2萬元的單筆報酬，或當個人從事特定工作獲得超過2萬元的收入時，就需要進行二代健保代扣。此外，對於累計超過投保金額4倍的獎金，也需進行二代健保代扣。了解二代健保代扣的計算方式和相關法規，可以幫助個人和企業有效降低稅務負擔，避免因疏忽而被追繳保費。
可以參考 打統編的用意：哪些支出能扣抵進項稅額？
二代健保補充保費是什麼？費率多少？如何計算？常見問題一次解答
二代健保補充保費是政府為了健全健保財務，於 2013 年實施的制度，主要針對高所得者課徵額外的保費，以減輕一般民眾的負擔。二代健保補充保費的計算方式與一般健保費不同，它根據個人或公司的收入狀況，以累進稅率的方式課徵，也就是說，收入越高，補充保費的比例就越高。這項制度的實施，讓許多人對於二代健保補充保費的計算方式感到困惑，例如：什麼樣的收入需要繳納補充保費？如何計算補充保費的金額？哪些情況需要繳納補充保費？
為了讓您更清楚地了解二代健保補充保費，我們將從以下幾個方面進行詳細說明：
- 什麼是二代健保補充保費？
- 二代健保補充保費的費率是多少？
- 二代健保補充保費如何計算？
- 二代健保補充保費的常見問題解答
透過本文的說明，您可以更深入地了解二代健保補充保費的相關知識，並掌握正確的計算方式，避免因疏忽而被追繳保費。同時，我們也會提供一些實用的應對策略，幫助您有效管理二代健保補充保費，降低稅務負擔。
二代健保的利弊分析
二代健保上路後，能避免高薪低報、保費短繳，或是個人因無薪資收入而課徵不到保費的情形，在計收保費上變得更加公平。 然而，去年健保費率提升後，補充保費費率也連帶調升，公司和個人須負擔的成本也將隨之增加，在給付人力薪資成本計算上不得不留意！
二代健保的優點主要體現在以下幾個方面：
然而，二代健保也存在一些缺點，需要企業和個人留意：
因此，企業在面對二代健保制度時，需要做好以下準備：
二代健保的實施，對企業和個人都帶來新的挑戰，需要各方共同努力，才能讓健保制度更加完善，並確保醫療資源的永續發展。
二代健保代扣. Photos provided by unsplash
二代健保手術險怎麼轉換?
二代健保手術險，顧名思義，主要針對手術費用提供保障。然而，隨著二代健保的實施，手術費由健保支付近九成的比例，讓手術險的槓桿比例大幅下降。換句話說，您繳納的保費與實際獲得的保障不成比例。因此，手術險在現今的醫療環境下，已經不再是最佳的選擇。
建議您將現有的二代健保手術險轉換為實支實付醫療險。實支實付醫療險的優勢在於可以理賠實際發生的醫療費用，包括手術費、住院費、藥費、醫療器材費等，不受限於特定項目。在二代健保手術費由健保支付近九成的前提下，實支實付醫療險更能有效填補醫療費用缺口，提供更全面的保障。
那麼，如何選擇適合的實支實付醫療險呢？以下提供一些建議：
- 選擇保障範圍廣泛的實支實付醫療險：建議選擇包含住院醫療、手術醫療、門診醫療、意外醫療等保障的實支實付醫療險，以確保您在不同醫療情境下都能獲得充足的保障。
- 注意理賠上限和自費項目：不同的實支實付醫療險，理賠上限和自費項目可能有所不同。建議您仔細閱讀保險條款，了解理賠範圍和限制，選擇符合您需求的產品。
- 選擇信譽良好的保險公司：選擇信譽良好的保險公司，可以確保理賠流程順暢，保障您的權益。
如果您現有的二代健保手術險為20NPL、20B1A、PLCL這三種，建議您保留。其他種類的手術險，則建議您盡快轉換為實支實付醫療險，以獲得更完善的醫療保障。
| 現有保單種類 | 建議 |
|---|---|
| 20NPL、20B1A、PLCL | 保留 |
| 其他種類手術險 | 盡快轉換為實支實付醫療險 |
轉換原因：
- 二代健保手術費由健保支付近九成，手術險槓桿比例大幅下降。
- 實支實付醫療險可理賠實際發生醫療費用，保障範圍更廣泛。
選擇實支實付醫療險建議：
- 選擇保障範圍廣泛的實支實付醫療險，包含住院醫療、手術醫療、門診醫療、意外醫療等。
- 注意理賠上限和自費項目，仔細閱讀保險條款。
- 選擇信譽良好的保險公司。
二代健保補充保費申報方式與流程
二代健保補充保費的申報方式，主要分為「單位申報」與「自然人申報」兩種。對於企業、公司或其他機構，其員工的補充保費由雇主代扣代繳，雇主需透過健保署提供的「單位申報系統」進行申報。而對於個人事業主、自由職業者等，則需透過「自然人申報系統」自行申報繳納。
以下將分別說明兩種申報方式的流程：
- 單位申報：
- 申報時限：企業等機構選擇按年申報者，需於每年1月31日前，將上一年度被保險對象扣取之補充保險費的金額，並填報扣費明細，匯報給被保險人。選擇按月申報者，則於繳納補充保險費時，一併填報扣費明細，並用電子媒體方式匯送保險人，就免於每年1月31日前再向保險人匯報。
- 申報流程：
- 登入健保署「單位申報系統」。
- 選擇「二代健保補充保費申報」。
- 填寫被保險人基本資料、扣費金額等資訊。
- 確認申報資料無誤後，線上送出申報。
- 系統會自動產生申報繳款單，雇主可依據繳款單繳納補充保費。
- 自然人申報：
- 申報時限：與單位申報相同，按年申報者於每年1月31日前申報，按月申報者則於繳納時一併申報。
- 申報流程：
- 登入健保署「自然人申報系統」。
- 選擇「二代健保補充保費申報」。
- 填寫個人基本資料、所得資料、補充保費金額等資訊。
- 確認申報資料無誤後，線上送出申報。
- 系統會自動產生繳款單，個人可依據繳款單繳納補充保費。
無論是單位申報或自然人申報，都需注意申報時限，並確認申報資料的正確性，避免因申報錯誤而產生罰款或其他損失。若對於申報流程有任何疑問，可參考健保署網站或撥打健保署服務電話諮詢。
二代健保補充保險費的扣繳時機
二代健保補充保險費採源扣繳制度，也就是說，在給付所得時就需要扣繳 2.11% 的補充保險費。這意味著，個人通常不需要自行繳納補充保險費，而是由公司（投保單位）或扣繳義務人在給付所得時代為扣繳。 然而，了解扣繳時機和相關規定，才能避免因疏忽而產生額外負擔。
以下列舉幾個常見的扣繳時機，讓您更清楚掌握二代健保補充保險費的扣繳流程：
- 高額獎金：當員工的累計獎金超過當月投保金額的 4 倍時，超過的部分就需要扣繳補充保險費。例如，員工月投保金額為 4 萬元，當月領取獎金 20 萬元，則超過 16 萬元的部分 (20 萬 – 16 萬 = 4 萬) 就需要扣繳補充保險費。需要注意的是，高額獎金的單次給付金額以 1,000 萬元為限。
- 兼差收入：兼差收入是指個人在主要工作之外從事其他工作而獲得的收入。例如，老師在學校任教之外，還到補習班兼課，這部分的收入就需要扣繳補充保險費。
- 執行業務所得：執行業務所得是指個人以個人名義從事業務而獲得的收入。例如，自由接案者、作家、設計師等，其從事業務所得就需要扣繳補充保險費。
- 利息所得：利息所得是指個人將資金存入銀行或其他金融機構而獲得的利息收入。例如，定期存款利息、活期存款利息等，若超過 2 萬元就需要扣繳補充保險費。
- 股利所得：股利所得是指個人投資股票或其他證券而獲得的股利收入。例如，持有股票的股利收入，若超過 2 萬元就需要扣繳補充保險費。
- 租金收入：租金收入是指個人將房屋出租給他人而獲得的租金收入。例如，房東將房屋出租給租客，收取的租金收入，若超過 2 萬元就需要扣繳補充保險費。
需要注意的是，如果一天內有多筆給付報酬，即使每筆給付金額都未超過 2 萬元，但會被視為是同筆報酬，而被追繳保費。因此，在領取收入時，務必確認是否需要扣繳補充保險費，避免因疏忽而產生額外負擔。
二代健保代扣結論
二代健保代扣制度的實施，對於高收入者來說，會增加部分的稅務負擔，但同時也提升了健保財務的健全性，確保醫療資源的永續經營，並讓保費計算更加公平。 因此，掌握二代健保代扣的計算方式和相關法規，對於個人和企業來說都至關重要。
本文詳細說明了二代健保代扣的計算方式、申報流程、常見問題解答以及應對策略，並提供了一些實用的建議，希望可以幫助您更好地了解二代健保代扣制度，並有效管理相關的稅務負擔。
如果您在二代健保代扣方面有任何疑問，請隨時諮詢專業人士，以確保您能正確申報繳納，避免因疏忽而產生額外的負擔。
二代健保代扣 常見問題快速FAQ
我是自由職業者，需要繳納二代健保補充保費嗎？
是的，自由職業者也需要繳納二代健保補充保費。由於自由職業者沒有固定的雇主，因此需要自行申報繳納。您可以在健保署網站或透過健保署提供的自然人申報系統，申報並繳納二代健保補充保費。
我是公司員工，領取高額獎金需要繳納二代健保補充保費嗎？
是的，當您領取的獎金超過當月投保金額的 4 倍時，超過的部分就需要扣繳補充保險費。例如，您月投保金額為 4 萬元，當月領取獎金 20 萬元，則超過 16 萬元的部分 (20 萬 – 16 萬 = 4 萬) 就需要扣繳補充保險費。需要注意的是，高額獎金的單次給付金額以 1,000 萬元為限。
如果我被追繳二代健保補充保費，該怎麼辦？
若您被追繳二代健保補充保費，首先要確認追繳的理由是否合理。如果確認追繳的理由合理，您可以盡快繳納追繳的保費，避免產生罰款。如果對於追繳的理由有疑義，可以向健保署提出申訴或進行行政訴訟。建議您諮詢專業人士，例如會計師或律師，協助您處理相關事宜。