By 我是張會 三聯式統一發票是專為營業人之間交易設計的發票類型，用於銷售貨物或勞務。它分成三聯：存根聯、扣抵聯和收執聯。開立者保存存根聯，買受人取得扣抵聯用於申報扣抵稅額，收執聯則作為記帳憑證。了解三聯式統一發票的用途和各聯功能，就能更精準地進行稅務申報，避免違規行為。
可以參考 公司報稅時間指南：掌握時程，輕鬆申報
三聯式統一發票的定義與用途
在台灣的商業交易中，三聯式統一發票扮演著重要的角色，它是營業人銷售貨物或勞務給其他營業人時所使用的發票種類。與一般消費者熟悉的二聯式發票不同，三聯式統一發票包含三聯：存根聯、扣抵聯和收執聯，每聯都有其特定的功能和用途。
存根聯由開立發票的營業人保存，作為開立發票的憑證，並用於記錄銷售的商品或服務資訊。存根聯上會記載發票的開立日期、發票號碼、商品或服務名稱、數量、單價、總金額等資訊，方便開立人日後查核和管理。
扣抵聯則交付給買受人，也就是購買商品或服務的營業人。買受人可以憑藉扣抵聯申報扣抵或扣減稅額，這也是三聯式統一發票最核心的功能之一。根據稅法規定，買受人可以將扣抵聯上的金額作為進項稅額，從其應繳的營業稅中扣除，進而降低其稅務負擔。
收執聯同樣交付給買受人，作為記帳憑證。收執聯上記載了發票的基本資訊，例如發票號碼、開立日期、商品或服務名稱、金額等，方便買受人進行帳務處理和管理。
三聯式統一發票的設計體現了稅務申報的精髓，它透過三聯之間的資訊傳遞，讓開立人和取得者都能掌握交易資訊，並有效控管稅務申報。了解三聯式統一發票的定義和用途，對於營業人正確開立和申報發票，以及取得者正確申報扣抵稅額至關重要。
三聯式發票開錯怎麼辦?
三聯式發票或二聯式發票如果有開錯時，作法一樣，只要是金額有誤，應該一律要作廢重開，不要去塗改它。 如果是買受人寫錯的話，塗改處要記得要加蓋負責人印章。 開立發票時手寫在第一聯，同時用複寫紙複寫到第二聯和第三聯。 從第一張開始開，不要跳著開。
以下是三聯式發票開錯的常見情況和處理方式：
- 金額錯誤：若開立發票時金額有誤，應立即作廢重開。作廢發票需在發票聯上註明「作廢」字樣，並加蓋負責人印章，同時保留作廢發票以備查。
- 買受人資訊錯誤：若買受人資訊（如公司名稱、統一編號、地址等）有誤，可直接在發票聯上用原子筆或簽字筆修正，並加蓋負責人印章。但需注意，修正內容應清晰可辨，避免造成混淆。
- 其他錯誤：若發票開立時出現其他錯誤，例如品名、數量等資訊錯誤，應依據錯誤的性質決定是否作廢重開。若錯誤影響不大，可直接在發票聯上修正，並加蓋負責人印章。但若錯誤較為嚴重，建議作廢重開，以避免產生爭議。
為避免發票開立錯誤，建議您在開立發票前仔細核對資訊，並做好相關紀錄。同時，也建議您定期整理發票，並妥善保管，以備查核之用。
三聯式統一發票. Photos provided by unsplash
三聯式統一發票的格式與內容
三聯式統一發票的格式與內容是理解其使用方式的關鍵。三聯式統一發票為三聯複寫式，由三張連續的紙張組成，分別為：
- 第一聯： 發票聯，由開立發票的營業人留存作為記帳憑證。
- 第二聯： 銷貨聯，由開立發票的營業人交付給買受人作為記帳憑證。
- 第三聯： 收執聯，由開立發票的營業人交付給買受人作為收款憑證。
三聯式統一發票的內容包含以下欄位：
- 發票字軌號碼： 唯一識別發票的編號，由國稅局核發。
- 開立日期： 開立發票的日期。
- 銷售人： 開立發票的營業人名稱、統一編號、地址、電話等資訊。
- 買受人： 購買商品或服務的個人或公司名稱、統一編號、地址、電話等資訊。
- 商品或服務項目： 購買的商品或服務名稱、數量、單價、金額等資訊。
- 總計金額： 商品或服務總金額。
- 稅額： 應繳稅款金額。
- 付款方式： 支付款項的方式，例如現金、支票、信用卡等。
- 備註欄： 可填寫其他相關資訊，例如發票用途、特殊要求等。
正確填寫三聯式統一發票的各個欄位非常重要，因為它直接影響到營業人與買受人的記帳與申報。例如，發票字軌號碼、開立日期、銷售人、買受人、商品或服務項目等欄位必須填寫完整且正確，才能確保發票的有效性。此外，備註欄可填寫其他相關資訊，例如發票用途、特殊要求等，方便日後核對與查詢。
了解三聯式統一發票的格式與內容，可以幫助您更有效地管理財務與稅務。正確填寫發票，並妥善保管發票，可以避免日後產生糾紛，並確保您合法使用三聯式統一發票。
| 聯別 | 用途 |
|---|---|
| 第一聯 | 發票聯，由開立發票的營業人留存作為記帳憑證。 |
| 第二聯 | 銷貨聯，由開立發票的營業人交付給買受人作為記帳憑證。 |
| 第三聯 | 收執聯，由開立發票的營業人交付給買受人作為收款憑證。 |
| 欄位 | 說明 |
|---|---|
| 發票字軌號碼 | 唯一識別發票的編號，由國稅局核發。 |
| 開立日期 | 開立發票的日期。 |
| 銷售人 | 開立發票的營業人名稱、統一編號、地址、電話等資訊。 |
| 買受人 | 購買商品或服務的個人或公司名稱、統一編號、地址、電話等資訊。 |
| 商品或服務項目 | 購買的商品或服務名稱、數量、單價、金額等資訊。 |
| 總計金額 | 商品或服務總金額。 |
| 稅額 | 應繳稅款金額。 |
| 付款方式 | 支付款項的方式，例如現金、支票、信用卡等。 |
| 備註欄 | 可填寫其他相關資訊，例如發票用途、特殊要求等。 |
發票加副聯的注意事項
二聯式發票可以加副聯嗎? 二聯式發票或三聯式發票皆可選擇購買加副聯，副聯的目的主要是讓公司多一份留底發票能作應用，例如：將紙本手開發票給予事務所記帳時，公司也能夠留存一份。 使用方式就是要在副聯之前多放一張複寫紙，務必記得 存根聯、副聯、扣抵聯及收執聯4張發票內容要一模一樣 。 一模一樣的意思就是每張發票都要長一樣，因此要避免以下情況的發生：
- 副聯內容與其他聯不一致： 副聯的內容必須與存根聯、扣抵聯及收執聯完全一致，例如發票號碼、金額、品項等資訊都必須相同。若副聯的內容與其他聯不一致，將會造成發票管理上的困擾，甚至會影響申報的正確性。
- 副聯遺失或損壞： 副聯作為留底的發票，需要妥善保管。若副聯遺失或損壞，將會造成公司無法追蹤發票的流向，也無法提供完整的發票資訊給記帳事務所或其他相關單位。
- 副聯與其他聯的順序混淆： 在使用加副聯的發票時，務必注意副聯與其他聯的順序。若順序混淆，將會造成發票管理上的混亂，也可能導致申報錯誤。
也提醒要是購買了含副聯的發票，建議將副聯撕下來留存，也就是整本發票僅留存根聯，因為在申報過程是需要翻閱發票的，撕下副聯可避免不必要的錯誤風險。 如果公司並沒有計畫留存副聯，可於次期選購沒有副聯的發票版本。
三聯式統一發票的申報
開立完三聯式統一發票後，就要進行申報了。申報的目的是將開立的發票資訊傳遞給稅務機關，以便計算營業稅並繳納稅款。三聯式統一發票的申報方式主要有兩種：
- 電子申報：目前大部分企業都使用電子申報，透過網路將發票資訊傳送給稅務機關。電子申報方便快捷，可以節省時間和人力成本。常見的電子申報方式包括使用財政部稅務入口網站、電子發票整合服務平台等。
- 紙本申報：如果企業沒有使用電子申報系統，也可以使用紙本申報。紙本申報需要將發票資訊填寫在申報表格上，並將表格寄送至稅務機關。紙本申報較為繁瑣，需要花費更多時間和人力。
申報時，需要將發票資訊整理好，包括發票號碼、開立日期、銷售額、稅額等。同時，也要注意申報的時限，一般來說，每個月都要申報一次。申報的時限會根據企業的營業性質和稅務機關的規定有所不同，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，了解最新的申報規定。
除了申報發票資訊外，企業還需要將發票存根聯妥善保管。發票存根聯是企業開立發票的證明，也是申報營業稅的依據。建議您將發票存根聯按照日期順序整理好，並妥善保管，以備日後查核。
正確申報三聯式統一發票，不僅可以幫助企業履行納稅義務，也可以避免因申報錯誤而導致的罰款。如果您對申報流程有任何疑問，建議您諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您能夠正確申報並順利完成相關的財務管理任務。
三聯式統一發票結論
本文詳細介紹了三聯式統一發票的定義、用途、格式、開立流程以及申報方式。透過了解三聯式統一發票的相關知識，營業人能更精準地開立發票，並正確申報稅務，同時也讓取得者能清楚掌握交易資訊，並依法申報扣抵稅額。三聯式統一發票作為營業人之間交易的重要憑證，不僅扮演著財務管理和稅務申報的重要角色，更確保交易的透明與公平，進而促進稅務體系的健全發展。希望本文能幫助您更了解三聯式統一發票，並有效運用於您的業務運營中。
三聯式統一發票 常見問題快速FAQ
什麼是三聯式統一發票，它和二聯式發票有什麼不同？
三聯式統一發票專門用於營業人之間的交易，例如公司與公司之間的交易。它分成三聯：存根聯、扣抵聯和收執聯，每聯都有其特定功能和用途。二聯式發票則用於營業人向一般消費者銷售商品或服務，它只有存根聯和收執聯，沒有扣抵聯。
我開錯三聯式統一發票怎麼辦？
三聯式發票開錯，要看錯誤的內容。如果只是金額錯誤，應立即作廢重開。如果是買受人資訊錯誤，則可直接在發票聯上修正，並加蓋負責人印章。若其他欄位錯誤，則應依據錯誤的性質決定是否作廢重開。記得在作廢發票上註明「作廢」字樣，並加蓋負責人印章，同時保留作廢發票以備查。
買受人要怎麼申報扣抵稅額？
買受人取得三聯式統一發票的扣抵聯後，需要將其保存好，並在申報營業稅時，將扣抵聯上的金額作為進項稅額，從應繳的營業稅中扣除。申報的方式可以透過電子申報或紙本申報。電子申報方便快捷，紙本申報則需要填寫申報表格並寄送至稅務機關。