三聯式發票是什麼?簡單來說,它是一種專為公司行號間的買賣交易(B2B)設計的發票,多數為手開發票。與一般消費者使用的二聯式發票不同,三聯式發票多了「存根聯」,方便買賣雙方公司行號進行帳務管理和保存。三聯式發票上會記載買方的統一編號,讓企業能輕鬆追蹤交易記錄並進行稅務申報。
三聯式統一發票:專供與公司行號做買賣(B2B)的營業人使用
在台灣的商業交易中,統一發票扮演著至關重要的角色,不僅是商品交易的憑證,更與稅務申報息息相關。而三聯式統一發票,顧名思義,就是由三聯組成的發票,專供與公司行號間進行買賣(B2B)交易的營業人使用。與常見的二聯式統一發票相比,三聯式發票除了收執聯和扣抵聯外,還多了一聯存根聯,這也是三聯式發票最顯著的特徵。
三聯式發票的存根聯,主要供應貨物或勞務的賣方保存,作為交易紀錄和稅務申報的依據。而買方則會收到收執聯和扣抵聯,收執聯作為付款憑證,扣抵聯則可作為進項稅額抵扣的憑證。簡單來說,三聯式發票的設計,就是為了滿足公司行號間交易的特殊需求,讓雙方都能夠完整保存交易資訊,並方便進行稅務申報。
三聯式統一發票多數為手開發票,也就是由賣方自行開立,並在發票上登載買方的統一編號。這也意味著,三聯式發票的開立需要買賣雙方都擁有統一編號,才能進行交易。因此,若您是公司行號,在進行B2B交易時,務必確認對方是否為公司行號,並取得其統一編號,才能開立三聯式統一發票,並依法申報稅務。
三聯式發票怎麼開?
許多人在網路上搜尋「三連發票怎麼開」,實際上正確的寫法應該是「三聯式發票」,其組成包括存根聯、扣抵聯以及收執聯。與二聯式發票相同,撕三聯式發票時需注意:
- 第一聯存根聯不用撕,自己留存即可,存根聯是您留存的副本,記錄您的銷售資訊,方便日後查閱,例如:核對帳款、追蹤銷售狀況等等。
- 第二聯扣抵聯與第三聯收執聯則要撕下給顧客,扣抵聯是顧客留存,用於申報營業稅的抵扣,收執聯則是顧客留存,作為付款憑證。
三聯式發票的開立方式看似簡單,但實際上還是有一些細節需要注意,例如:
- 填寫資訊要完整且正確,避免錯誤,例如:發票號碼、品名、數量、單價、金額等資訊都要填寫正確,以免造成日後查帳的困擾。
- 填寫發票時,請務必使用黑色或藍色的墨水,避免使用紅色墨水,因為紅色墨水容易造成辨識上的困難。
- 三聯式發票的開立時機,通常是在您完成交易後,顧客付款完成時,就應該開立三聯式發票。
- 三聯式發票的保存,您需要妥善保存好存根聯,方便日後查閱,保存方式可以是將存根聯裝訂成冊,或使用發票管理軟體進行管理。
- 三聯式發票遺失了怎麼辦? 如果您遺失了三聯式發票,可以向國稅局申請補發,但需要提供相關證明文件,例如:交易紀錄、顧客聯絡資訊等等。
掌握三聯式發票的開立技巧,不僅能幫助您順利完成交易,也能讓您的財務管理更加順暢。
三聯式發票是什麼. Photos provided by unsplash
三聯式發票的開立流程
三聯式統一發票的開立流程相對簡單,但需要留意幾個重點,才能確保發票的正確性和有效性。以下列出三聯式統一發票的開立流程,並說明每個步驟的注意事項:
- 取得統一發票:首先,您需要向稅務機關申請取得三聯式統一發票。申請時需提供公司行號的相關資料,例如公司登記證、營利事業登記證等,以及申請開立發票的數量。稅務機關審核通過後,會發放三聯式統一發票給您。
- 填寫發票內容:取得統一發票後,您需要在發票上填寫相關資訊,包括:
- 發票號碼:每張發票都有一個唯一的發票號碼,請確認號碼正確無誤。
- 開立日期:請填寫開立發票的日期,日期需與實際交易日期一致。
- 銷售方資訊:填寫您的公司行號名稱、統一編號、地址、電話等資訊。
- 購買方資訊:填寫客戶的公司行號名稱、統一編號、地址、電話等資訊。若為一般消費者,則填寫消費者姓名和地址。
- 商品或服務項目:請詳細列出交易的商品或服務項目,並填寫單價、數量、金額等資訊。
- 總金額:計算商品或服務的總金額,並填寫在發票上。
- 稅額:根據商品或服務的稅率計算應繳稅額,並填寫在發票上。
- 合計金額:將總金額和稅額加總,填寫在發票上。
- 開立發票:填寫完畢後,您需要使用收銀機開立發票。收銀機開立發票時,會自動將發票號碼、開立日期等資訊印製在發票上,並將發票分成三聯:
- 第一聯(存根聯):由開立發票的公司行號留存,作為申報營業稅的憑證。
- 第二聯(客戶聯):由購買方留存,作為付款憑證。
- 第三聯(銷售聯):由開立發票的公司行號留存,作為銷售紀錄。
- 交付發票:開立完畢後,請將第二聯(客戶聯)交付給客戶,並保留第一聯(存根聯)和第三聯(銷售聯)。
需要注意的是,三聯式統一發票的開立流程需要符合相關法規,例如發票的格式、內容、開立時間等,都需要符合規定。若您不熟悉相關法規,建議您諮詢專業的財務管理專家,以確保您的發票開立流程正確無誤。
步驟 | 內容 | 注意事項 | |
---|---|---|---|
1 | 取得統一發票 | 向稅務機關申請取得三聯式統一發票,提供公司行號相關資料,例如公司登記證、營利事業登記證等。 | |
2 | 填寫發票內容 |
|
確認發票號碼正確無誤,開立日期與實際交易日期一致。 |
3 | 開立發票 | 使用收銀機開立發票,將發票分成三聯:存根聯、客戶聯、銷售聯。 | 收銀機開立發票時,會自動印製發票號碼、開立日期等資訊。 |
4 | 交付發票 | 將第二聯(客戶聯)交付給客戶,保留第一聯(存根聯)和第三聯(銷售聯)。 |
存根聯的用途
存根聯,也就是一般說的銷項發票,這一聯由賣方自己留存下來,發票的右下角可看到 「第一聯 存根聯」 字樣。存根聯在企業的財務管理和稅務申報中扮演著重要的角色,主要有以下用途:
- 申報營業稅: 賣方依據存根聯申報401 (營業稅)的銷項稅額。根據稅法規定,企業必須依據銷項發票的開立金額,計算應繳納的營業稅,並在規定的期限內向稅務機關申報繳納。存根聯是申報營業稅的重要憑證,能夠證明企業的銷售收入和應繳納的稅額。
- 製作會計傳票: 會計人員會依存根聯製作會計傳票,記錄銷售收入和應收帳款。會計傳票是企業財務報表的基礎,能夠反映企業的財務狀況和經營成果。存根聯作為原始憑證,為會計傳票的製作提供可靠的依據。
- 財務分析: 企業可以利用存根聯進行財務分析,例如分析銷售額的變化趨勢、客戶的購買行為等。通過分析存根聯,企業可以掌握自身的經營狀況,制定更合理的經營策略。
- 稅務稽查: 稅務機關在進行稅務稽查時,會要求企業提供銷項發票的存根聯,以核實企業的銷售收入和應繳納的稅額。存根聯是企業進行稅務申報和應對稅務稽查的重要憑證。
需要注意的是,銷項發票 (存根聯) 一般不會釘在會計傳票後面。若有需要的公司,就會買有副聯的三聯式統一發票,把副聯釘在會計傳票後面。這樣一來,會計人員就能夠更方便地管理發票,並進行相關的財務分析和稅務申報。
開立發票怎麼寫?
開立發票時,手寫在第一聯,同時用複寫紙複寫到第二聯和第三聯。 這個過程就像使用複寫簿一樣,確保三聯發票上的資訊一致。 從第一張開始開,不要跳著開。 也就是說,應該按照順序開立發票,避免出現發票號碼不連續的情況。 這樣做可以方便管理發票,也方便日後查閱。
發票上的日期是指開立發票當天的日期,所以理應要按日期順序開立,也就是下一張發票上的日期不能比前一張的開立日期還早。 例如,今天是2023年12月1日,您開立的第一張發票日期就應該是2023年12月1日,下一張發票的日期就應該是2023年12月2日,以此類推。 這樣做可以避免出現發票日期混亂的情況,也方便日後查閱和管理。
另外,需要注意的是,發票的開立日期和發票的開立時間是不同的。 發票的開立日期是指發票開立的日期,而發票的開立時間是指發票開立的時間。 雖然發票的開立時間並不一定需要填寫,但是建議您在開立發票時,將發票的開立時間也記錄下來,以便日後查閱。
此外,您還需要了解一些關於發票開立的注意事項:
- 發票的開立日期必須是實際開立發票的日期,不能提前或延後。
- 發票的開立時間可以是實際開立發票的時間,也可以是您設定的統一時間。
- 發票的開立順序必須按照發票的號碼順序開立,不能跳號。
- 發票的開立必須由有權開立發票的人員開立,不能由他人代為開立。
掌握這些關於發票開立的知識,可以幫助您正確開立發票,避免因發票開立錯誤而造成不必要的麻煩。
三聯式發票是什麼結論
了解三聯式發票是什麼,以及它在公司行號交易中的重要性,對每位企業主、會計人員和 B2B 交易者來說都是至關重要的。本文深入探討了三聯式發票的用途、開立流程、存根聯的用途以及相關的稅務資訊,希望能幫助您掌握三聯式發票的知識,並將其應用於實際的商業操作中。
記住,正確使用三聯式發票,不僅能確保交易的透明度和合法性,更能有效管理財務、避免稅務上的錯誤,進而達到節稅和合法經營的目的。如果您對三聯式發票有任何疑問,建議諮詢專業的財務會計師,以確保您的操作符合相關法規,讓您的事業發展更加順暢。
三聯式發票是什麼 常見問題快速FAQ
三聯式發票和二聯式發票有什麼差別?
三聯式發票是專供公司行號間進行買賣(B2B)交易使用的發票,與二聯式發票最大的差別在於多了「存根聯」,方便買賣雙方公司行號進行帳務管理和保存。三聯式發票上會記載買方的統一編號,方便企業追蹤交易記錄,而二聯式發票則主要用於一般消費者與商家之間的交易,沒有存根聯,也不需要記載買方的統一編號。
開立三聯式發票需要哪些資訊?
開立三聯式發票需要以下資訊:
- 發票號碼
- 開立日期
- 銷售方資訊 (公司行號名稱、統一編號、地址、電話)
- 購買方資訊 (公司行號名稱、統一編號、地址、電話)
- 商品或服務項目
- 單價、數量、金額
- 總金額
- 稅額
- 合計金額
三聯式發票遺失了怎麼辦?
如果遺失了三聯式發票,可以向國稅局申請補發,但需要提供相關證明文件,例如:交易紀錄、顧客聯絡資訊等等。建議您平時妥善保存好發票,避免遺失。您可以將發票裝訂成冊,或使用發票管理軟體進行管理。